BILANS: CO TO JEST, JAK TO SIĘ ROBI, PRZYKŁAD - DUDAS - 2026

Bilans jest sprawozdanie finansowe, które informuje, że aktywa, zobowiązania i kapitał własny spółki w momencie szczególnego, dając podstawę do obliczenia stopy zwrotu i oceny struktury kapitałowej.

Oznacza to, że zawiera fotografię tego, co firma posiada i jest winna, a także kwotę zainwestowaną przez akcjonariuszy. Bilans przedstawia stan finansów firmy w dowolnym momencie. Sam w sobie nie może dać wyobrażenia o trendach, które rozwijają się w dłuższym okresie.

Źródło: flickr.com

Z tego powodu bilans należy porównać z innymi bilansami z poprzednich okresów. Należy go również porównać z wynikami innych firm z tej samej branży.

Można generować różne wskaźniki bilansowe, pomagając inwestorom zorientować się, jak zdrowa jest firma. Rachunek zysków i strat oraz rachunek przepływów pieniężnych stanowią również cenny kontekst do oceny finansów firmy.

Z czego to się składa?

Bilans opiera się na następującym równaniu, w którym aktywa są z jednej strony zbilansowane, a pasywa i kapitał własny z drugiej strony:

Aktywa = pasywa + kapitał własny

Jest to intuicyjne: firma musi zapłacić za wszystko, co posiada (aktywa), albo pożyczając pieniądze (przyjmując zobowiązania), albo biorąc je od inwestorów (kapitał własny).

Na przykład, jeśli firma pożyczy w banku pożyczkę na 4000 USD, wówczas jej aktywa, w szczególności konto gotówkowe, wzrosną o 4000 USD. Twoje zobowiązania, w szczególności konto długu, również wzrosną o 4000 USD, równoważąc obie strony równania.

Jeśli firma przejmie 8 000 dolarów od inwestorów, jej aktywa wzrosną o tę kwotę, podobnie jak kapitał jej udziałowców.

Cały dochód, który spółka generuje ponad jej zobowiązania, trafi na rachunek kapitału zakładowego, stanowiący aktywa netto posiadane przez właścicieli. Dochód ten zbilansuje się po stronie aktywów, pokazując jako gotówkę, inwestycje, zapasy lub inne aktywa.

Konta bilansowe

Aktywa, pasywa i kapitał własny akcjonariuszy składają się z kilku mniejszych kont, które przedstawiają szczegóły finansowe firmy.

Konta te różnią się w zależności od branży, a te same warunki mogą mieć różne konsekwencje w zależności od charakteru firmy. Istnieją jednak wspólne elementy, które mogą znaleźć inwestorzy.

Jak to jest zrobione?

Bilans podzielony jest na dwie części. Pierwsza z nich zawiera wszystkie aktywa firmy. W drugiej części opisano zobowiązania spółki oraz kapitał własny wspólników.

W każdej sekcji pozycje są klasyfikowane według płynności. Najbardziej płynne rachunki są umieszczane przed rachunkami niepłynnymi.

Majątek

W tym segmencie rachunki są uporządkowane według płynności, co oznacza łatwość, z jaką można je zamienić na gotówkę. Dzielą się na aktywa obrotowe i aktywa trwałe.

Aktywa obrotowe

Są to przedmioty, które można zamienić na gotówkę w mniej niż rok . Obejmuje następujące konta:

Gotówka i ekwiwalenty

Są to najbardziej płynne aktywa, mogą obejmować bony skarbowe i krótkoterminowe certyfikaty depozytowe, a także waluty.

Wartości do negocjacji

Na przykład dłużne i kapitałowe papiery wartościowe, dla których istnieje płynny rynek.

Należności

Są to pieniądze, które klienci są winni firmie, w tym prowizja na wątpliwe konta.

Inwentarz

Są to produkty dostępne do sprzedaży, wyceniane według kosztu lub ceny rynkowej, w zależności od tego, która z nich jest niższa.

Koszty opłacone z góry

Reprezentuje wartość, która została już zapłacona, na przykład umowy ubezpieczenia, reklamy lub najmu.

Aktywa trwałe

W dłuższej perspektywie można je zamienić na gotówkę w ciągu ponad roku. Obejmuje następujące konta:

Inwestycje długoterminowe

Papiery wartościowe, które nie zostaną rozliczone w ciągu roku.

Środki trwałe

Obejmują one grunty, maszyny, sprzęt, budynki i inne aktywa trwałe, zazwyczaj kapitałochłonne.

Wartości niematerialne

Obejmuje aktywa niematerialne, takie jak własność intelektualna i wartość firmy. Ogólnie rzecz biorąc, wartości niematerialne i prawne są wykazywane w bilansie tylko wtedy, gdy zostały nabyte, a nie wytworzone wewnętrznie.

Pasywne

Są to pieniądze, które firma jest winna stronom trzecim, od rachunków płaconych dostawcom po czynsz, media i płace. Dzieli się na zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe.

Zobowiązania krótkoterminowe

To takie, które wygasają przed upływem roku. Są wymienione w kolejności ich daty ważności. Zobowiązania krótkoterminowe mogą obejmować:

Długi do spłaty

Jest to kwota, jaką firma jest winna dostawcom za towary lub usługi zakupione na kredyt.

Bieżące zadłużenie / banknoty do spłaty

Obejmuje inne zobowiązania, które wygasają w ciągu jednego roku cyklu operacyjnego firmy. Notatki do zapłaty mogą mieć również wersję długoterminową.

Bieżąca część zadłużenia długoterminowego

Jest to konkretnie część zadłużenia w tym roku długu o terminie zapadalności dłuższym niż jeden rok.

Na przykład, jeśli firma zaciąga pożyczkę bankową, która ma być spłacona za 5 lat, to konto będzie zawierało część tej pożyczki wymagalną w bieżącym roku.

Długoterminowe pasywne

W dłuższej perspektywie wygasają po roku. Konta zobowiązań długoterminowych mogą obejmować:

Zobowiązania wobec społeczeństwa

Obejmuje zamortyzowaną kwotę wszelkich obligacji, które spółka wyemitowała publicznie.

Długoterminowe długi

Rachunek ten obejmuje całkowitą kwotę zadłużenia długoterminowego z wyłączeniem części bieżącej. Opisuje koszty odsetek i spłatę kapitału.

Obowiązek funduszu emerytalnego

Są to pieniądze, które firma musi wpłacać na konta emerytalne pracowników, aby odeszli na emeryturę.

Dziedzictwo

To pieniądze przypadające właścicielom firmy, czyli jej udziałowcom. Obejmuje następujące konta:

Kapitał społeczny

To wartość środków, które akcjonariusze zainwestowali w spółkę. Niektóre spółki emitują akcje uprzywilejowane, które są notowane oddzielnie od akcji zwykłych.

Akcjom uprzywilejowanym przypisuje się dowolną wartość nominalną, która nie jest związana z wartością rynkową akcji. Często wartość nominalna to zaledwie 0,01 USD.

Akcje własne

Są to akcje, które firma odkupiła lub które nie zostały wyemitowane w pierwszej instancji. Można je sprzedać później lub zarezerwować, aby odeprzeć jakiś wrogi zakup.

Zyski zatrzymane

Są to dochody netto, które firma ponownie inwestuje w biznes lub wykorzystuje do spłaty zadłużenia. Reszta jest wypłacana akcjonariuszom w formie dywidend.

Przykład

Pokazano bilans Amazon za 2017 r. Rozpoczyna się od aktywów obrotowych, następnie aktywów trwałych i aktywów ogółem.

Następnie są zobowiązania i kapitały własne, na które składają się zobowiązania krótkoterminowe, zobowiązania długoterminowe i wreszcie kapitały własne.

Bibliografia

1. Investopedia (2018). Bilans. Zaczerpnięte z: investopedia.com.
2. CFI (2018). Bilans. Zaczerpnięte z: corporatefinanceinstitute.com.
3. Harold Averkamp (2018). Bilans. Trener księgowości. Zaczerpnięte z: accountcoach.com.
4. Wikipedia, wolna encyklopedia (2018). Bilans. Zaczerpnięte z: en.wikipedia.org.
5. Steven Bragg (2018). Bilans. Narzędzia księgowe. Zaczerpnięte z: accounttools.com.