SKUMULOWANY DOCHÓD: CZYM ONE SĄ, WZÓR I PRZYKŁADY - ARTE - 2025

Dochód skumulowany to termin prawny, który odnosi się do wszystkich dochodów, które należy dodać lub zgromadzić, aby można było naliczyć podatek. Otrzymana łączna kwota służy do obliczenia kwoty podatku, który osoba lub korporacja jest winna rządowi w danym roku podatkowym.

Są one ogólnie określane jako dochód brutto lub skorygowany dochód brutto, gdy obniżone są odliczenia lub zwolnienia, o które przysługują w danym roku podatkowym. W przypadku osoby fizycznej skumulowany dochód obejmuje pensje, pensje, premie i napiwki, a także dochody z inwestycji i dochody niezarobione.

Źródło: svgsilh.com

Dla firmy jako przykład można podać dochód, jaki uzyskuje ze sprzedaży wytwarzanych przez nią produktów, a także z wynajmu części jej nieruchomości. Te dwa dochody muszą zostać zakumulowane, aby skonsolidowany wynik wygenerował odpowiedni podatek.

Kwoty uwzględnione jako dochody, wydatki i inne potrącenia różnią się w zależności od kraju lub systemu.

Co to jest łączny dochód?

Dochód skumulowany może odnosić się do dochodu dowolnego podatnika, zarówno osoby fizycznej, jak i firmy.

Należy zauważyć, że dochód to coś więcej niż tylko wynagrodzenie za pracę. Ogólnie rzecz biorąc, jeśli otrzymywane jest odszkodowanie w jakiejkolwiek formie, prawdopodobnie kwalifikuje się ono jako dochód łączny.

Pamiętaj również, że możesz mieć prawo do różnych ulg podatkowych, kredytów i zwolnień, które zmniejszają sumę dochodu, który się kumuluje.

Odliczenia

W Stanach Zjednoczonych Internal Revenue Service oferuje składającym zeznania podatkowe możliwość zażądania standardowego odpisu lub listy wyszczególnionych potrąceń. Wyszczególnione odliczenia mogą być:

- Składki na indywidualne konta emerytalne.

- Odsetki od kredytów hipotecznych.

- Niektóre wydatki medyczne.

- Różne inne wydatki.

Odliczenie standardowe to stała kwota, o którą może ubiegać się każdy składający zeznanie podatkowe, jeśli nie ma wystarczającej liczby wyszczególnionych odliczeń.

W 2018 roku indywidualni podatnicy mogli ubiegać się o standardową obniżkę w wysokości 12 200 USD. Jednak ta obniżka wygaśnie z końcem 2024 r. Liczba osób zamężnych składających wnioski łącznie wynosi 24 400 USD w latach 2018–2025.

Aby przekroczyć te standardowe kwoty odliczeń, podatnik potrzebowałby znacznie dużej kwoty kosztów leczenia, datków na cele charytatywne, odsetek od kredytu hipotecznego i innych kwalifikujących się odliczeń.

Kiedy firmy składają podatki, nie zgłaszają swojej sprzedaży jako dochodu. Zamiast tego odejmują wydatki biznesowe od sprzedaży, aby obliczyć dochód firmy. Następnie odejmują odliczenia, aby obliczyć łączny dochód.

Dochód niekumulowany

Amerykański Urząd Skarbowy uważa prawie wszystkie rodzaje dochodów za łączne, ale uważa, że ​​niewielka liczba dochodów nie podlega kumulacji.

Niektóre przykłady obejmują wygrane nagrody, długi umorzone przez wierzyciela, prezenty, płatności z tytułu ławy przysięgłych, świadczenia strajkowe, zasiłki dla bezrobotnych itp.

Na przykład, jeśli jesteś członkiem organizacji religijnej, w której złożyłeś ślub ubóstwa i pracujesz dla organizacji zarządzanej przez ten zakon, wówczas dochód nie kumuluje się, jeśli jest przekazywany do tego zakonu.

Agencje podatkowe w różnych krajach na różne sposoby definiują dochód skumulowany i niekumulowany.

Na przykład, podczas gdy wygrane na loterii są uważane za łączny dochód w Stanach Zjednoczonych, Kanadyjska Agencja Skarbowa uważa, że ​​większość wygranych na loterii i innych nadzwyczajnych wygranych nie podlega kumulacji.

Formuła skumulowanego dochodu

-Dla osoby fizycznej

Formuła skumulowanego dochodu jest bardzo prosta. Można to uzyskać, wykonując następujące cztery kroki:

Określ dochód brutto

Ustala się całkowity dochód brutto danej osoby. Obejmuje to wszystkie źródła dochodu, takie jak pensje / pensje, dochody z wynajmu nieruchomości, przychody ze sprzedaży aktywów, dochody z innych interesów biznesowych itp.

Określ zwolnienia

Określa się całkowite zwolnienia, z których korzysta dana osoba. Różne rodzaje zwolnień podatkowych mogą obejmować organizacje charytatywne, pomoc humanitarną, materiały edukacyjne itp. Lista może się różnić w zależności od kraju.

Określ odliczenia

Określa się całkowite potrącenia mające zastosowanie do dochodu danej osoby. Różne rodzaje ulg podatkowych mogą obejmować odsetki od kredytu studenckiego, odsetki od kredytu mieszkaniowego, koszty leczenia itp. Ta lista może się również różnić w zależności od kraju.

Oblicz łączny dochód

Wreszcie, formuła łącznego dochodu jest obliczana poprzez odjęcie całkowitych zwolnień i odliczeń od całkowitego dochodu brutto osoby, jak pokazano poniżej:

Skumulowany dochód osób fizycznych = całkowity dochód brutto - całkowite zwolnienia - całkowite odliczenia.

-Dla firmy

Wzór na łączny dochód dla organizacji można wyprowadzić, korzystając z następujących sześciu kroków:

Potwierdź sprzedaż brutto

Najpierw całkowita sprzedaż brutto musi zostać potwierdzona przez dział sprzedaży.

Określ koszt sprzedanego towaru

Koszt sprzedanego towaru jest następnie określany przez dział kosztów.

Krok 3

Następnie koszty operacyjne są również obliczane przez dział kosztów.

Określ zapłacone odsetki

Zapłacone odsetki obliczane są na podstawie naliczonej stopy procentowej i zadłużenia spółki. Koszt odsetek = stopa procentowa x zadłużenie.

Określ odliczenia

Następnie określane są wszystkie ulgi i ulgi podatkowe mające zastosowanie do firmy.

Oblicz łączny dochód

Na koniec obliczenie równania kumulatywnego dochodu polega na odjęciu od sprzedaży brutto przedsiębiorstwa kosztu sprzedanych towarów, kosztów operacyjnych i odsetek zapłaconych od długów.

Ponadto, aby uzyskać ostateczny dochód, dokonuje się korekty z tytułu wszelkich ulg podatkowych lub kredytów, jak pokazano poniżej.

Skumulowany dochód dla firm = sprzedaż brutto - koszt sprzedanych towarów - koszty operacyjne - koszty odsetek - ulgi podatkowe lub kredyty.

Przykład

Joe zarabia 50 000 dolarów rocznie na swojej pracy i dodatkowe 10 000 dolarów dochodu niezwiązanego z pracą, ponieważ pochodzi z jego inwestycji. Dlatego twój łączny dochód wynosi 60 000 $.

Joe zażądał korekty tego dochodu w wysokości 3000 USD za składki, które wpłacił na kwalifikujące się konto emerytalne. Następnie zażądał standardowego potrącenia w wysokości 12 200 USD za status osoby samotnej. Oznacza to, że Twoje całkowite odliczenia wynoszą 15 200 USD.

Obniżając łączne odliczenia od łącznego dochodu, dochód podlegający opodatkowaniu wynosi 44 800 USD. Chociaż Joe miał 60 000 dolarów dochodu, zapłaci tylko podatki od tej ostatecznej kwoty.

Bibliografia

1. Julia Kagan (2019). Dochód do opodatkowania. Investopedia. Zaczerpnięte z: investopedia.com.
2. B. Maverick (2019). Dochód podlegający opodatkowaniu vs. Dochód brutto: jaka jest różnica? Investopedia. Zaczerpnięte z: investopedia.com.
3. Wikipedia, wolna encyklopedia (2019). Dochód do opodatkowania. Zaczerpnięte z: en.wikipedia.org.
4. Odpowiedzi inwestycyjne (2019). Dochód do opodatkowania. Zaczerpnięte z: investinganswers.com.
5. Wall Street Mojo (2019). Formuła dochodu podlegającego opodatkowaniu. Zaczerpnięte z: wallstreetmojo.com.