WARTOŚCI NIEMATERIALNE: CHARAKTERYSTYKA I PRZYKŁADY - DUDAS - 2025

Składnik wartości niematerialnych to długoterminowy składnik aktywów lub zasób (dłuższy niż jeden rok) przedsiębiorstwa, który nie ma charakteru fizycznego i ogólnie jest bardzo trudny do oszacowania. Wartość firmy, rozpoznawalność marki i własność intelektualna, taka jak patenty, franczyzy, oprogramowanie, znaki towarowe i prawa autorskie, są wartościami niematerialnymi.

Wartości niematerialne istnieją w przeciwieństwie do aktywów materialnych, które obejmują grunty, pojazdy, wyposażenie i zapasy. Ponadto aktywa finansowe, takie jak akcje i obligacje, których wartość wynika z wymogów umownych, również są uznawane za rzeczowe aktywa trwałe.

W przeciwieństwie do aktywów materialnych, wartości niematerialne i prawne nie mogą zostać zniszczone przez pożar, huragany ani inne wypadki lub katastrofy i mogą pomóc w odbudowie zniszczonych środków trwałych.

Zwykle nie można ich jednak używać jako zabezpieczenia w celu uzyskania pożyczek, a niektóre wartości niematerialne i prawne, takie jak wartość firmy, mogą zostać zniszczone nieumyślnie lub jako efekt zabezpieczenia niepowodzenia biznesowego.

cechy

Brak istoty fizycznej wydaje się być cechą definiującą wartości niematerialnej. Definicja wartości niematerialnych wyraźnie wyklucza aktywa pieniężne.

Jest to konieczne, aby uniknąć klasyfikowania pozycji, takich jak należności i środki pieniężne w banku, jako wartości niematerialne. Podczas gdy rzeczowe aktywa trwałe dodają się do bieżącej wartości rynkowej jednostki, wartości niematerialne i prawne dodają się do jej przyszłej wartości.

Przybliżoną wartość pieniężną wartości niematerialnych przedsiębiorstwa można obliczyć, odejmując wartość netto aktywów materialnych od wartości rynkowej przedsiębiorstwa.

Chociaż wartości niematerialne i prawne nie mają oczywistej fizycznej wartości fabryki lub sprzętu, mogą być cenne dla firmy i krytyczne dla jej długoterminowego sukcesu lub porażki.

Wartości niematerialne i prawne mogą stanowić znaczący procent całości aktywów przedsiębiorstwa, a zatem mają duży wpływ na wartość księgową przedsiębiorstwa.

W niektórych przypadkach (takich jak znak towarowy Coca-Cola) wartość wartości niematerialnych firmy znacznie przekracza wartość jej aktywów materialnych.

Klasyfikacja

Wartość niematerialna może zostać zaklasyfikowana jako nieokreślona lub trwała. Marka firmy jest uważana za nieokreślony składnik wartości niematerialnych, ponieważ pozostaje z firmą tak długo, jak długo kontynuuje swoją działalność.

Przykładem określonego składnika wartości niematerialnych może być umowa prawna na prowadzenie działalności pod patentem innej firmy, bez planów przedłużenia umowy. W związku z tym umowa ma ograniczony okres użytkowania i jest klasyfikowana jako określony składnik aktywów.

Ewidencja księgowa wartości niematerialnych

Księgowanie wartości niematerialnych wiąże się z określonymi wymogami. Wartości niematerialne i prawne są ujmowane w bilansie. Wartość niematerialna jest rejestrowana tylko wtedy, gdy spółka ją kupuje lub nabywa.

Ponadto wartości niematerialne i prawne muszą mieć możliwą do zidentyfikowania wartość i długi okres użytkowania. Wartości niematerialne, które są tworzone w ramach działalności gospodarczej, nie są rejestrowane.

Na przykład logo jest wartością niematerialną, która ma wartość. Jednak logo powstało wewnątrz firmy. Prawa do logo innej firmy nie zostały zakupione. Dlatego logo nie zostanie zapisane w bilansie.

W większości przypadków analityk obliczający wartość księgową uwzględni tylko wartości niematerialne i prawne, które można oddzielić od działalności i sprzedać.

Wartości firmy nie można oddzielić od działalności, więc generalnie nie jest ona uwzględniana w obliczeniach wartości księgowej. Cenny patent można sprzedać i uwzględnić go w wartości księgowej.

Wycena wartości niematerialnych i prawnych

Firmy mogą tworzyć lub nabywać wartości niematerialne i prawne. Na przykład firma może utworzyć listę mailingową klientów lub ustanowić patent. Przedsiębiorstwo może również zdecydować się na zakup wartości niematerialnych.

Jeśli firma tworzy składnik wartości niematerialnych, może anulować wydatki związane z tym procesem, takie jak złożenie wniosku patentowego, zatrudnienie prawnika i inne powiązane koszty. Ponadto wszystkie wydatki na wytworzenie wartości niematerialnych obciążają przychód.

Jednak wartości niematerialne wytworzone przez firmę nie pojawiają się w bilansie i nie mają wartości księgowej.

Z tego powodu przy zakupie firmy cena zakupu często przewyższa wartość księgową aktywów w bilansie. Spółka kupująca ujmuje zapłaconą składkę jako wartości niematerialne (wartość firmy) w swoim bilansie.

Metody wyceny wartości niematerialnych

Jeśli planujesz sprzedać firmę, jej wartości niematerialne i prawne powinny zostać uwzględnione w wycenie firmy. Oprócz konsultacji z doradcą biznesowym w celu ustalenia wartości aktywów, do zrozumienia wartości niematerialnych można zastosować następujące metody.

Metoda kosztowa

Oblicza się koszt, jaki wykonanie kopii wartości niematerialnych wymagałoby innej firmy. W przypadku tej metody można oszacować rzeczywiste koszty wymagane do odtworzenia zasobu.

Możesz też obliczyć wartość bieżącą wszystkich pierwotnych kosztów, które zostały poniesione na wartości niematerialne.

Metoda rynkowa

Możesz znaleźć markę lub inne wartości niematerialne innej firmy, które są porównywane z firmą, która ma zostać sprzedana. Wartość wartości niematerialnych tej spółki służy jako punkt odniesienia do wyceny jej wartości niematerialnych.

Metoda wprowadzania

Dokonuje się pomiaru przyszłych korzyści, które wartości niematerialne przyniosą innej firmie. W przypadku tej metody należy użyć prognoz przepływów pieniężnych.

Przykłady

Firma taka jak Coca-Cola nie odniosłaby takiego sukcesu, gdyby nie pieniądze uzyskane dzięki rozpoznawalności marki. Chociaż rozpoznawalność marki nie jest aktywem fizycznym, który można zobaczyć lub dotknąć, może mieć znaczący wpływ na generowanie sprzedaży.

Wartości niematerialne i prawne związane z obrotem

- Znaki towarowe.

- nazwy domen internetowych.

- Umowy o zakazie konkurencji.

Wartości niematerialne i prawne związane z klientem

- Listy klientów.

- Książka zamówień.

- Relacje z klientem.

- Artystyczne wartości niematerialne i prawne.

- Wydarzenia związane z występami.

- Dzieła literackie.

- Zdjęcia.

- Utwory muzyczne.

- Filmy i programy telewizyjne.

Wartości niematerialne na podstawie umów

- Umowy licencyjne.

- Umowy serwisowe.

- Umowy franczyzowe.

- Umowy leasingu.

- Prawa do transmisji.

- Umowy o pracę.

- Prawa użytkowania (takie jak prawa do wiercenia lub prawa do wody).

Wartości niematerialne i prawne oparte na technologii

- Opatentowana technologia.

- Oprogramowanie komputerowe.

- tajemnice handlowe (takie jak tajne receptury i receptury).

Bibliografia

1. Investopedia (2018). Wartość niematerialna. Zaczerpnięte z: investopedia.com.
2. Wikipedia, wolna encyklopedia (2018). Wartość niematerialna. Zaczerpnięte z: en.wikipedia.org.
3. Słownik biznesowy (2018). Wartość niematerialna. Zaczerpnięte z: businessdictionary.com.
4. Steven Bragg (2017). Przykłady wartości niematerialnych. Zaczerpnięte z: accounttools.com.
5. Odpowiedzi inwestycyjne (2018). Wartość niematerialna. Zaczerpnięte z: investinganswers.com.
6. Mike Kappel (2016). Co to są aktywa niematerialne? Oprogramowanie Patriot. Blog księgowy. Zaczerpnięte z: patriotsoftware.com.