METODA CAŁKOWANIA PROCENTOWEGO: CO TO JEST I NA PRZYKŁAD - DUDAS - 2026

Metoda całkowego procentu jest jedną z technik stosowanych do analizy pionowej sprawozdań finansowych. Dzięki tej metodzie można przygotować analizę struktury finansowej przedsiębiorstwa na określony czas.

Składa się z przedstawienia standardowych nagłówków w sprawozdaniu finansowym, które są wyrażone jako wartość procentowa pozycji podstawowej. Służy do pokazania względnych rozmiarów różnych kont w sprawozdaniu finansowym.

Źródło: pixabay.com

Dokonuje się tego poprzez uwzględnienie kwoty z najbardziej znaczącej pozycji sprawozdania finansowego, porównując ją z wszystkimi innymi poszczególnymi pozycjami sprawozdania. Jest również znana jako metoda procentowa redukcji lub powszechna metoda procentowa.

Przy stosowaniu tej metody analizy każda linia sprawozdania finansowego jest analizowana jako procent innej linii. Dlatego jest to metoda analizy proporcjonalnej.

Ograniczenia

Ta metoda jest doskonała do pokazania, co dzieje się w sprawozdaniu finansowym firmy. Nie może jednak odpowiedzieć na najważniejsze pytanie każdej analizy: dlaczego?

Na przykład dzięki tej metodzie analizy można było wyraźnie zauważyć, że koszt sprzedanych towarów jest głównym powodem spadku zysków pomimo silnego wzrostu sprzedaży firmy.

Jednak z analizy pionowej nie można dowiedzieć się, dlaczego tak się dzieje. Czy wzrosły koszty? Czy kierownictwo obniżyło ceny? Czy to było po trochu z obu? Analiza procentowo-całkowa stawia te pytania, ale nie może dostarczyć odpowiedzi.

Do czego służy ta metoda?

Metoda całkowego procentu pomaga lepiej zrozumieć strukturę sprawozdania finansowego. Może też być bardzo skuteczny w zrozumieniu kluczowych trendów w czasie. W tej metodzie zarówno aktywa, jak i pasywa można uznać za równe 100%.

Na przykład w bilansie łączne aktywa firmy będą pokazywane jako 100%, a wszystkie inne konta, zarówno po stronie aktywów, jak i pasywów, będą pokazywane jako procent całkowitej kwoty aktywów.

Robiąc to co roku, uzyskasz uznanie dla zmiany w rozkładzie całkowitych aktywów.

Porównanie między firmami

Metoda ta jest również często wykorzystywana do porównywania ze sobą firm różnej wielkości w formie benchmarkingu.

Porównanie bilansu firmy o wartości 1 miliarda dolarów z bilansem firmy o wartości 100 miliardów może być trudne. Konta analizy pionowej o wspólnych rozmiarach pozwalają na znaczne porównanie i zestawienie ze sobą ilości bardzo różnych wielkości.

Ponieważ te same nagłówki pojawiają się w każdej organizacji, ułatwia to porównywanie firm. Na przykład porównanie pożyczonego kapitału z aktywami ogółem.

Porównaj firmę z branżą

Metoda pełnego procentu jest również najskuteczniejszym sposobem porównania sprawozdań finansowych firmy ze średnimi w branży.

Użycie rzeczywistych kwot w dolarach byłoby nieskuteczne w przypadku całej branży, ale wartości procentowe, które mają tę samą wielkość, rozwiązują ten problem i umożliwiają porównanie z branżą.

Zysk i strata

Metodę tę można również zastosować do kont w rachunku zysków i strat. Na przykład kwota sprzedaży w pierwszym wierszu będzie wyświetlana jako 100%, a wszystkie inne konta będą wyświetlane jako procent całkowitej liczby sprzedaży.

Przedstawiając standardowe pozycje jako procent całkowitego obrotu w danym roku, łatwo jest uzyskać informacje o podziale uzyskanych pieniędzy z uwzględnieniem różnych kosztów, wydatków i zysków.

Możesz zobaczyć, jak przyczyniają się one do marży zysku i czy rentowność poprawia się w czasie. Pozwala to na porównanie kolejnych lat w celu zidentyfikowania określonych trendów. Ponadto łatwiej jest porównać rentowność firmy z jej odpowiednikami.

Proces

W przypadku analizy bilansu metodą pełnego procentu, suma aktywów, łączny kapitał własny i pasywa są zwykle używane jako kwoty bazowe.

Z drugiej strony wszystkie aktywa z osobna lub w przypadku stosowania bilansu skróconego, grupy aktywów są wyrażone jako procent aktywów ogółem.

Stany, zadłużenie długoterminowe i zobowiązania krótkoterminowe są wyrażone jako procent sumy kapitałów i zobowiązań.

Aby przeprowadzić analizę rachunku zysków i strat tą metodą, za podstawę przyjmuje się zwykle kwotę sprzedaży.

Z drugiej strony, wszystkie pozostałe składniki rachunku zysków i strat, takie jak koszt własny sprzedaży, zysk brutto, koszty operacyjne, podatek dochodowy i zysk netto itp., Są prezentowane jako procent sprzedaży. Procent oblicza się według następującego wzoru:

Procent całkowity = (ilość pojedynczej pozycji / kwota wartości bazowej) x 100

Podstawowa analiza całka procentowa wymaga tylko jednej instrukcji dla jednego okresu. Można jednak sporządzić zestawienia porównawcze, aby zwiększyć użyteczność analizy.

Aktywa ogółem

Gdy w mianowniku stosuje się aktywa ogółem, każdą pozycję bilansu traktuje się jako procent aktywów ogółem.

Na przykład, jeśli suma aktywów równa się 500 000 USD, a należności 75 000 USD, należności stanowią 15% aktywów ogółem.

Jeśli suma zobowiązań wynosi 60 000 USD, zobowiązania stanowią 12% aktywów ogółem.

Możesz zobaczyć, jakie zadłużenie ma firma w stosunku do jej aktywów. Również porównanie zadłużenia krótkoterminowego bezpośrednio do aktywów obrotowych.

Im wyższy wskaźnik aktywów obrotowych, tym silniejsza pozycja kapitału obrotowego firmy i zdolność do regulowania krótkoterminowych zobowiązań.

Poprzednie lata

Porównując te wartości procentowe z liczbami z poprzedniego roku, można dostrzec trendy i lepiej zrozumieć kierunek finansowy, w którym zmierza firma.

Jeśli inwestycje w aktywa rosną, ale kapitał właściciela kurczy się, oznacza to, że zbyt dużo kapitału właściciela jest przejmowane lub rentowność spada.

To ostatnie może oznaczać, że aktywa nie są wykorzystywane mądrze i należy wprowadzić zmiany operacyjne. Takie porównania pomagają zidentyfikować problemy, dla których można znaleźć przyczynę, i podjąć działania naprawcze.

Razem zobowiązania lub kapitał własny

Chociaż aktywa ogółem są wykorzystywane jako podstawa do analizy bilansu wertykalnego, mianownik można również zmienić, w zależności od tego, gdzie się znajduje w bilansie.

Łączne zobowiązania są używane do porównania wszystkich zobowiązań i całkowitego kapitału własnego w celu porównania wszystkich rachunków kapitałowych.

Na przykład zadłużenie krótkoterminowe wynosi 50 000 USD, a łączne zobowiązanie wynosi 200 000 USD. Dlatego zadłużenie krótkoterminowe stanowi 25% wszystkich zobowiązań. Porównanie tych liczb z danymi historycznymi może pomóc wykryć nagłe zmiany.

Przykład

Poniższy przykład przedstawia rachunek zysków i strat Spółki ABC za okres trzech lat. Posłuży to jako punkt wyjścia do przeprowadzenia analizy pionowej.

Po pierwsze, należy dokonać przeglądu rachunków zysków i strat, ponieważ są one przedstawione w dolarach. W tym okresie sprzedaż firmy wzrosła. Z drugiej strony dochody netto znacznie spadły w trzecim roku.

Wzrosły wynagrodzenia i wydatki marketingowe, co jest logiczne, biorąc pod uwagę wzrost sprzedaży. Jednak wydatki te nie wydają się w zasadzie wystarczająco duże, aby wyjaśniać spadek dochodu netto. Aby dokładnie zobaczyć, co się dzieje, musisz sięgnąć głębiej.

Rachunek zysków i strat o zwykłej wielkości

W tym celu zostanie utworzony „rachunek zysków i strat o wspólnym rozmiarze” i zastosowana zostanie metoda całkowania procentowego. Dla każdego konta w rachunku zysków i strat podana kwota jest podzielona przez sprzedaż firmy w danym roku.

W ten sposób utworzysz nowy rachunek zysków i strat, który pokaże każde konto jako procent sprzedaży w tym roku.

Na przykład w pierwszym roku wydatek firmy w wysokości 95 000 USD zostanie podzielony przez sprzedaż w tym roku, czyli 400 000 USD. Wynik ten, 24%, pojawi się w tabeli analizy pionowej obok Wynagrodzeń za pierwszy rok. Tak powinna wyglądać tabela po zakończeniu.

Metoda całek procentowych potwierdza to, co zostało już zaobserwowane podczas wstępnego przeglądu rachunku zysków i strat. Ujawnia również brakujący czynnik spadku zysku netto Spółki ABC: koszt sprzedanych towarów.

Analiza

Po pierwsze, widać, że wydatki marketingowe firmy wzrosły nie tylko w ujęciu pieniężnym, ale także jako procent sprzedaży.

Oznacza to, że nowe pieniądze zainwestowane w marketing nie były tak skuteczne w napędzaniu wzrostu sprzedaży, jak w poprzednich latach. Płace również wzrosły jako procent sprzedaży.

Metoda ta pokazuje również, że w pierwszym i drugim roku produkty firmy kosztowały odpowiednio 30% i 29% sprzedaży.

Jednak w trzecim roku koszt sprzedanego towaru wzrósł do 40% sprzedaży. To prowadzi do znacznego spadku zysku brutto.

Zmiana ta może być spowodowana wyższymi wydatkami w procesie produkcji lub może wiązać się z niższymi cenami.

Nie możesz być pewny, nie wiedząc o zarządzaniu firmą. Jednak dzięki tej metodzie widać wyraźnie i szybko, że koszt sprzedanego towaru i zysk brutto Spółki ABC stanowią duży problem.

Bibliografia

1. Vincent van Vliet (2019). Analiza sprawozdań finansowych (FSA). Narzędzia Hero. Zaczerpnięte z: toolshero.com.
2. Pstrokaty głupiec (2018). Jak interpretować analizę wertykalną zestawienia bilansowego i rachunku zysków i strat. Zaczerpnięte z: fool.com.
3. Steven Bragg (2019). Analiza pionowa. Narzędzia księgowe. Zaczerpnięte z: accounttools.com.
4. Rachunkowość zarządzania (2019). Analiza wertykalna (typowa) sprawozdań finansowych. Zaczerpnięte z: accountformanagement.org.
5. Gotowe wskaźniki (2019). Analiza pionowa sprawozdań finansowych. Zaczerpnięte z: readyratios.com.
6. Tiffany C. Wright (2019). Co analiza pionowa bilansu mówi o firmie? Mała firma - Chron. Zaczerpnięte z: smallbusiness.chron.com.