BUDŻET GŁÓWNY: CECHY, DO CZEGO SŁUŻY, RODZAJE - DUDAS - 2026

Budżet mistrz jest dokumentem używany w firmie do planowania budżetu. Obejmuje wszystkie inne szacunki niższego poziomu dokonane przez różne obszary funkcjonalne firmy. Jest zgodny z okresem fiskalnym firmy i można go rozbić na kwartały lub miesiące.

Jest to strategia biznesowa, która dokumentuje spodziewaną przyszłą sprzedaż, poziom produkcji, zakupy, poniesione przyszłe wydatki, inwestycje kapitałowe, a nawet pozyskane i spłacone pożyczki.

Źródło: pixabay.com

Budżet główny obejmuje również budżetowane sprawozdania finansowe, prognozę przepływów pieniężnych i plan finansowania. Innymi słowy, budżet główny obejmuje wszystkie inne budżety finansowe.

Jeśli plany firmy dotyczące budżetu głównego mają być dokumentem ciągłym, który ma być aktualizowany co roku, zwykle na koniec budżetu dodaje się miesiąc, aby ułatwić planowanie. Nazywa się to budżetem kroczącym.

Rozwój budżetu

Komisja budżetowa generalnie opracowuje budżet główny na każdy rok, zarządzany przez dyrektora ds. Budżetu, który jest generalnie kontrolerem przedsiębiorstwa.

Przed rozpoczęciem procesu planowania budżetu głównego firma musi opracować plan strategiczny i szereg celów opartych na tym planie strategicznym, obejmujących kolejne pięć lat. Plan strategiczny będzie podstawą dla różnych budżetów, które przygotuje firma.

Po sfinalizowaniu budżetu głównego księgowi mogą wprowadzić go do oprogramowania księgowego firmy, dzięki czemu oprogramowanie może wystawiać raporty finansowe, które porównują budżetowane wyniki z rzeczywistymi.

Mniejsze organizacje zwykle budują swoje budżety główne za pomocą elektronicznych arkuszy kalkulacyjnych. Jednak arkusze kalkulacyjne mogą zawierać błędy w formułach, a także mają trudności z budowaniem salda budżetowego.

Większe organizacje używają określonego oprogramowania budżetowego, które nie ma żadnego z tych problemów.

cechy

Budżet to plan przyszłych transakcji finansowych. Budżet główny to zestaw wzajemnie połączonych budżetów, sprzedaży, kosztów produkcji, zakupów, dochodów itp.

Do budżetu głównego można dołączyć tekst wyjaśniający, który określa strategiczny kierunek firmy, sposób, w jaki budżet główny pomoże osiągnąć określone cele, oraz działania zarządcze niezbędne do osiągnięcia budżetu.

Może się też toczyć dyskusja o zmianach personalnych niezbędnych do realizacji budżetu.

Wszystkie piony funkcjonalne organizacji przygotowują budżet dla swojego wydziału. Budżet główny to suma wszystkich budżetów wydziałów przygotowanych przez wszystkie działy.

Ponadto obejmuje również planowanie finansowe, prognozowanie przepływów pieniężnych oraz budżetowane rachunki zysków i strat oraz bilans organizacji.

Najważniejsze kwestie budżetowe

Kiedy firma wdraża budżet główny, istnieje silna tendencja kierownictwa wyższego szczebla do zmuszania organizacji do jego przestrzegania poprzez uwzględnienie celów budżetowych w planach wynagrodzeń pracowników. Takie postępowanie daje następujące efekty:

- Tworząc budżet, pracownicy mają tendencję do szacowania niskich dochodów i wysokich wydatków, tak aby można było łatwo zrealizować budżet i tym samym zrealizować swoje plany wynagrodzeń.

- Jeśli organizacja musi sprostać budżetowi, będzie potrzebować grupy analityków finansowych do śledzenia i raportowania zmian budżetu. Generuje to niepotrzebne wydatki dla firmy.

- Menedżerowie zwykle ignorują nowe możliwości biznesowe, ponieważ wszystkie zasoby są już przydzielone na pokrycie budżetu, a ich osobiste zachęty są powiązane z budżetem.

- Główny budżet nie jest łatwy do modyfikacji. Dokonywanie niewielkich zmian wymaga wielu kroków w całym budżecie. Nikt nie może łatwo zrozumieć głównego budżetu.

- Egzekwowanie budżetu głównego może wypaczyć wyniki operacyjne firmy. Najlepszym rozwiązaniem może być wykorzystanie budżetu głównego jedynie jako wskazówki do krótkoterminowych oczekiwań dotyczących zarządzania firmą.

Po co to jest?

Główny budżet to w zasadzie strategiczny plan zarządzania na przyszłość firmy. Wszystkie aspekty działalności firmy są przedstawione na wykresach i udokumentowane na potrzeby przyszłych prognoz.

Budżet główny jest wykorzystywany przez kierownictwo firmy do podejmowania strategicznych decyzji „na dużą skalę” w oparciu o długoterminową strategię i prognozę na bieżący rok.

Budżet główny umożliwia również ocenę wyników przedsiębiorstw w okresie planowania.

Narzędzie planowania i kontroli

Budżet główny to centralne narzędzie planowania, którego zespół zarządzający używa do kierowania działaniami firmy, a także do oceny wyników jej różnych ośrodków odpowiedzialności.

Służy jako narzędzie planowania i kontroli dla zarządzania, ponieważ działania biznesowe można planować w danym okresie w oparciu o budżet główny.

Pod koniec każdego okresu rzeczywiste wyniki można porównać z budżetem głównym, podejmując w ten sposób niezbędne środki kontrolne.

Zespół zarządzający często dokonuje przeglądu budżetu głównego i wprowadza modyfikacje, aż do osiągnięcia budżetu, który przydziela środki w celu osiągnięcia pożądanych wyników.

Wskaźniki budżetu głównego

Zestaw wskaźników KPI, obliczonych na podstawie informacji o budżecie, można uwzględnić w budżecie głównym.

Na przykład może pokazywać obrót należnościami, rotację zapasów lub zysk na akcję. Wskaźniki te są przydatne do sprawdzania ważności budżetu głównego z rzeczywistymi wynikami w przeszłości.

Na przykład, jeśli wskaźnik rotacji należności jest znacznie niższy niż wyniki historyczne, może to oznaczać, że firma przeszacowuje swoją zdolność do szybkiego ściągania należności.

Rodzaje

Budżet główny to kompleksowe narzędzie do planowania budżetu. Zwykle składa się z dwóch części: budżetu operacyjnego i budżetu finansowego.

W pierwszej kolejności przygotowywany jest budżet operacyjny, ponieważ informacje zawarte w tym budżecie są niezbędne do sporządzenia budżetu finansowego.

Budżet operacyjny

Przedstawia działalność dochodową firmy, w tym dochody i wydatki.

Budżet operacyjny składa się w rzeczywistości z ośmiu budżetów pomocniczych. Są one ze sobą powiązane i łączą się, aby utworzyć budżetowy rachunek zysków i strat.

Budżet sprzedaży

Pierwszym planem do opracowania jest budżet sprzedaży, który jest oparty na prognozie sprzedaży. Budżet sprzedaży jest podstawą budżetu głównego.

Wszystkie zakupy, wymagania kadrowe i koszty administracyjne opierają się na sprzedaży.

Najpierw określa się liczbę sprzedawanych jednostek i ich cenę jednostkową. Na tej podstawie obliczana jest wartość sprzedaży. Budżet sprzedaży jest przygotowywany z uwzględnieniem następujących czynników:

- Oszacowanie popytu na rynku.

- Moce produkcyjne.

- Bieżąca obsługa dostaw.

- Analiza przemysłu.

Budżet produkcji

Drugi plan to budżet produkcji. Po ustaleniu wielkości sprzedaży, jaką firma spodziewa się w następnym roku, firma oblicza, ile musi wyprodukować w jednostkach, aby spełnić budżet sprzedaży i wymagania dotyczące końcowych zapasów.

Chociaż budżet produkcji opiera się głównie na budżecie sprzedaży, należy wziąć pod uwagę następujące czynniki:

- Inwentaryzacja na początku roku.

- Inwentarz do zachowania na koniec roku.

- Liczba wyprodukowanych jednostek.

- Rezerwowanie zapasów przez cały rok.

Budżet na zakup materiałów i bezpośrednią robociznę

Poniższe plany to budżet zakupów materiałów, który odnosi się do surowców wykorzystywanych przez firmę w procesie produkcyjnym oraz bezpośredni budżet robocizny.

Ogólny budżet produkcji

Ogólny budżet produkcji obejmuje stałe i zmienne koszty ogólne.

Budżet zapasów gotowych produktów

Konieczne jest uzupełnienie kosztu budżetu sprzedanego towaru i bilansu. Ten budżet przypisuje wartość każdej jednostce produktu wytworzonego na podstawie surowców, bezpośredniej pracy i kosztów ogólnych produkcji.

Budżet sprzedaży i kosztów administracyjnych

Zajmuje się wydatkami niezwiązanymi z produkcją, takimi jak transport lub różne dostawy. Można go dalej podzielić na budżety dla poszczególnych działów, takich jak księgowość, inżynieria, konserwacja i marketing.

Rachunek zysków i strat z budżetu

Jest to wynik uzyskany z poprzednich szacunków. Należy wziąć pod uwagę, że zysk operacyjny to nie to samo co zysk netto. Aby uzyskać zysk netto, należy odjąć budżet finansowy.

Budżet finansowy

W części budżetu głównego budżetu głównego znajdują się trzy budżety. Są to budżet gotówkowy, budżet kapitałowy i wynik budżetu, który jest bilansem budżetowym.

Budżet gotówkowy

W przypadku wszystkich budżetów oddziałów organizacja potrzebuje gotówki. Musisz upewnić się, że nie zabraknie Ci pieniędzy w ciągu roku z powodu złego planowania w przygotowaniu budżetu.

Budżet gotówkowy wskazuje miesięczne wpływy i wypływy środków pieniężnych, zadłużenie i oczekiwane inwestycje.

Na podstawie budżetu sprzedaży i produkcji określane są spodziewane dochody i płatności. Na tym etapie organizacja zdecyduje, czy wymagany jest dług zewnętrzny, czy nie.

Budżet na wydatki majątkowe

Zawiera dane budżetowe na zakup drogich dla firmy środków trwałych.

Zakład, maszyny i wyposażenie wymagają okresowej konserwacji i wymiany. Jeśli cel sprzedaży jest wyższy niż w poprzednim okresie, należy zakupić nowe maszyny. Dlatego konieczne jest staranne planowanie aktywów kapitałowych.

Budżetowane sprawozdania finansowe

Budżetowane sprawozdania finansowe łączą sprawozdania finansowe z poprzedniego okresu z wynikami procesu budżetowego w celu uzupełnienia prognozowanych sprawozdań finansowych na koniec roku.

Ten proces jest ważny dla firm, które mają umowy kredytowe lub są zobowiązane do utrzymywania określonych wskaźników finansowych w ramach swoich zobowiązań.

Wypełniając budżetowane sprawozdania finansowe, firma może przewidzieć niezgodność z tymi wymogami i renegocjować warunki umowy lub podjąć inne kroki w celu zachowania zgodności.

Znaczenie

Firmy używają budżetu głównego do ułatwienia planowania i kontroli w przedsiębiorstwie komercyjnym, tak aby mogły zarządzać finansowymi aspektami działalności i planować przyszłą ekspansję nowych produktów.

Planowanie zarządcze

Budżet główny jest uważany za jedno z najważniejszych narzędzi planowania w organizacji. Planując, kierownictwo wyższego szczebla analizuje ogólną rentowność i pozycję aktywów i pasywów firmy.

Pomiar wydajności

Budżet główny mierzy wyniki organizacji jako całości. Pomaga w kontrolowaniu i ustanawianiu odpowiedzialności departamentów, poprawiając wydajność.

Koordynacja międzywydziałowa

Budżet główny służy do międzydziałowej koordynacji między działami organizacji. Pomóż i upewnij się, że koordynacja z innymi działami jest dobrze wykonana.

Motywacja personelu

Budżet główny jest narzędziem motywacyjnym, na podstawie którego pracownicy mogą porównać rzeczywiste wyniki z budżetowanymi. Pomaga pracownikom uzyskać satysfakcję z pracy, przyczyniając się do rozwoju firmy.

Podsumowanie budżetu działu

Budżet główny działa jako budżet podsumowujący dla ogólnego widoku właścicieli firm i kierownictwa. Wskazuje jako całość, ile organizacja zarabia i jakie wydatki są ponoszone.

Planowanie z wyprzedzeniem

Budżet główny identyfikuje z wyprzedzeniem nietypowe problemy i je koryguje. Na przykład, jeśli jeden z oddziałów firmy nie radzi sobie dobrze, a poniesione wydatki przekraczają ustalony limit budżetowy.

Pomoc w osiąganiu celów

Główny budżet pomaga osiągnąć długoterminowe cele organizacji. Wszystkie zasoby organizacji są kierowane i kontrolowane w celu optymalizacji korzyści.

Ciągłe doskonalenie

Budżet główny jest procesem ciągłym. Każdego roku organizacja przygotowuje budżet główny i funkcjonuje jako narzędzie analityczne. Rozpoznawane są odchylenia i nieustannie pracuje się nad uzyskaniem lepszych wyników.

Przykłady

Dobrym przykładem planowania długoterminowego jest fuzja lub przejęcie innej firmy. Kierownictwo musi zobaczyć, co firma może zyskać na zakupie innego podmiotu i jakie zasoby byłyby zbędne.

Na przykład każda firma ma grupę pracowników odpowiedzialnych za zadania administracyjne w firmie. Gdyby firma została kupiona, nie byłoby potrzeby utrzymywania dwóch grup pracowników administracyjnych. Kierownictwo firmy przejmującej powinno podjąć decyzję, kto powinien odejść.

Kierownictwo może również wykorzystać budżet główny do planowania rozbudowy.

Na przykład warsztat mechaniczny powinien wziąć pod uwagę bieżące przepływy pieniężne, aktualne oprocentowanie kredytów, aktualne limity zadłużenia i przyszłą oczekiwaną sprzedaż, zanim kierownictwo planuje poważną ekspansję. Budżet główny zawiera szczegółowe budżety ze wszystkimi tymi informacjami.

Bibliografia

1. Steven Bragg (2017). Główny budżet. Narzędzia księgowe. Zaczerpnięte z: accounttools.com.
2. Mój kurs rachunkowości (2018). Co to jest budżet główny? Zaczerpnięte z: myaccountingcourse.com.
3. Rosemary Peavler (2018). Co to jest budżet główny? Równowaga dla małych firm. Zaczerpnięte z: thebalancesmb.com.
4. Jan Irfanullah (2013). Główny budżet. Księgowość wyjaśniona. Zaczerpnięte z: accountexplained.com.
5. Zarządzanie Efinance (2018). Co to jest budżet główny? Zaczerpnięte z: efinancemanagement.com.
6. John Freedman (2018). Jak wypełnić budżet główny w rachunkowości zarządczej. Mała firma - Chron. Zaczerpnięte z: smallbusiness.chron.com.
7. Cathy Habas (2018). Co to jest budżet główny? Zaczerpnięte z: bizfluent.com.