BUDŻET OPERACYJNY: CECHY, JAK TO ZROBIĆ, ZALETY - DUDAS - 2026

Na budżet operacyjny składają się wszystkie dochody i wydatki, które firma, rząd lub organizacja wykorzystuje do planowania swojej działalności w określonym czasie, zwykle na kwartał lub rok. Jest przygotowywany przed rozpoczęciem okresu rozliczeniowego, jako cel, który ma zostać osiągnięty.

Jest to plan wydatków niezbędnych do utrzymania działalności spółki handlowej lub organizacji publicznej. Na przykład typowy budżet operacyjny obejmuje szacowane koszty robocizny i materiałów wymagane do prowadzenia działalności lub wytwarzania produktów.

Źródło: pixabay.com

Przedstawia przewidywane przychody firmy i związane z nimi wydatki na następny okres, zwykle w przyszłym roku. Często jest przedstawiany w postaci rachunku zysków i strat.

Zazwyczaj kierownictwo przechodzi przez proces zbierania danych budżetowych przed rozpoczęciem roku, a następnie stale aktualizuje je co miesiąc. Może składać się z ogólnego planu podsumowującego, wspartego szczegółami obsługującymi każdą linię budżetową.

Uzupełnij budżet

Trudną częścią wykonania budżetu operacyjnego jest prawidłowe oszacowanie danych historycznych i współczynnika prawdopodobieństwa różnych zmiennych rynkowych.

Budżet ten powinien uwzględniać historyczne wyniki sprzedaży, aktualne trendy w branży lub sektorze, sezonowość, oczekiwane nowe produkty, a także siły konkurencyjne.

Często firmy tworzą więcej niż jeden budżet operacyjny, aby przewidzieć potencjalny spadek przychodów lub wprowadzenie nowego produktu, który mógłby zwiększyć rentowność.

cechy

Budżet operacyjny uwzględnia wydatki, które firma wie, że poniesie, koszty, których spodziewa się w przyszłości, a także przychody, jakie spodziewa się wygenerować w przyszłym roku.

Dlatego budżet operacyjny jest po prostu oszacowaniem tego, co firma myśli o przyszłych kosztach i przychodach. Jest to jeden z dwóch segmentów budżetu głównego. Opisz działania, które służą generowaniu dochodu dla firmy.

Jest przygotowywany przed sporządzeniem budżetu finansowego. Wynika to z faktu, że duża część działań finansowych nie jest znana przed przygotowaniem budżetu operacyjnego.

Wynik budżetu operacyjnego to szacowana marża zysku operacyjnego. Marża ta nie jest równa zyskowi netto, obliczonemu przy sporządzaniu budżetu finansowego.

Rzeczywista wydajność vs. budżet

Każdego miesiąca sporządzany jest raport przedstawiający rzeczywiste wyniki firmy wraz z budżetowymi danymi miesięcznymi w celu porównania i analizy. Ta analiza obejmuje pytania, takie jak następujące:

- Czy osiągasz lub przekraczasz swoje cele sprzedażowe?

- Czy są jakieś wydatki, które nie zostały uwzględnione w budżecie?

- Czy koszty zostały dobrze zaplanowane, czy też występują przekroczenia kosztów, które wymagają natychmiastowej uwagi?

Odpowiedzi na tego typu pytania pomogą kierownictwu lepiej planować, a tym samym dokonać odpowiednich zmian, które doprowadzą firmę do lepszych wyników.

Szczegóły według obszarów

Posiadanie szczegółów pomaga zwiększyć trafność budżetu operacyjnego, a także zwiększyć wartość poprzez wykorzystanie go do wspierania biznesowych decyzji finansowych.

Każdy dział jest odpowiedzialny za formułowanie własnego budżetu. Personel zaangażowany w codzienne operacje to zazwyczaj osoby, które najlepiej wiedzą o wszystkich pozycjach budżetu departamentu.

Na przykład obszar zasobów ludzkich może utworzyć budżet, który zawiera zaktualizowane obliczenia niektórych świadczeń, kosztów dla każdego nowego pracownika i inne szczegóły, z którymi regularnie pracują.

Dział zakupów jest zaznajomiony z kosztami materiałów i problemami, które mają wpływ na ten koszt, takimi jak możliwości obniżenia cen, sezonowe koszty zakupu lub zdarzenia zewnętrzne generujące zmienne ceny.

Jak tworzysz budżet operacyjny?

Wyniki historyczne zawsze będą stanowić podstawę przyszłych kwot budżetowych. Przygotowywany jest z uwzględnieniem wielu czynników i założeń, takich jak:

- Poprzednie trendy w sprzedaży.

- Minione trendy cen surowców.

- Zmiany w przepisach i regulacjach rządowych dotyczących branży.

- Gospodarka ogólna.

Na podstawie tych czynników wstępnie opracowywany jest budżet dochodowy. Dzieje się tak, ponieważ wszystkie wydatki zostaną oparte na tej prognozie sprzedaży.

Następnie przygotowywany jest budżet wydatków. Koszty należy oszacować na podstawie sprzedaży i przeszłych trendów.

składniki

Budżet operacyjny zaczyna się od przychodów, a następnie pokazuje każdy rodzaj wydatków. Obejmuje to koszty zmienne, czyli wydatki zmieniające się w zależności od sprzedaży, takie jak koszt surowców i robocizny przy produkcji.

Obejmuje również koszty stałe, takie jak miesięczny czynsz za budynek lub miesięczna opłata za wynajem kserokopiarki. Obejmuje również koszty operacyjne i niepieniężne koszty amortyzacji.

Wszystkie te elementy pozwolą firmie przewidzieć szacunkowy procent zysku netto.

Przyszły dochód

To jest ta część, w której firma próbuje przewidzieć, ile pieniędzy zarobi w następnym roku.

Na przykład, jeśli firma produkuje telefony i spodziewa się wprowadzenia nowego modelu w przyszłym roku, może przewidzieć wzrost zysków poprzez zwiększenie przyszłych przychodów.

Jeśli jednak firma produkuje tylko jeden typ telefonu i przewiduje, że w przyszłym roku konkurent wypuści lepsze urządzenie, to przewiduje, że sprzedaż spadnie, bo klienci będą chcieli nowszego telefonu.

Znane wydatki

Są to wydatki, o których firma wie, że będzie musiała zapłacić. Na przykład rachunki za energię elektryczną będą musiały być opłacane, aby sprzęt działał. Należy również zapłacić ubezpieczenie, wynagrodzenie lub czynsz.

Znane wydatki to te, które występują każdego roku. Firma spodziewa się tych wydatków za każdym razem, gdy planuje budżet.

Przyszłe koszty

To takie, które mogą zmieniać się z roku na rok. Nie są czymś, za co firma spodziewa się płacić za każdym razem, gdy planuje budżet.

Na przykład, jeśli firma posiada starą maszynę, która wygląda tak, że będzie wymagała wymiany w ciągu następnego roku, będzie to traktowane jako przyszły koszt.

Ponieważ nie wiadomo dokładnie, kiedy przestanie działać, jest to budżetowane jako przyszłe koszty, tak aby w budżecie było wystarczająco dużo pieniędzy, aby pokryć koszt nowej maszyny.

Korzyść

Komunikuj cele

Zapewnia sposób na ustalenie, a także zakomunikowanie celów finansowych na nadchodzący rok, które można wykorzystać do pociągnięcia pracowników i kierownictwa do odpowiedzialności za osiągnięcie tych celów.

Przygotuj się na nieoczekiwane

Daje firmom możliwość przygotowania się na nieprzewidziane okoliczności.

Na przykład firma może ustalić cele w zakresie przychodów i wydatków, planując uzyskanie wystarczającej rentowności, aby zainwestować pieniądze w fundusz kryzysowy.

Fundusz ten mógłby zostać wykorzystany w przypadku pogorszenia koniunktury gospodarczej, utraty dużego dostawcy lub częstego klienta lub innego rodzaju problemu biznesowego, który mógłby również negatywnie wpłynąć na przepływy pieniężne firmy.

Śledzenie dochodów i wydatków

Pomaga śledzić dochody i wydatki. Kontroluj wydatki, jednocześnie zachęcając do ciężkiej pracy i osiągając cel sprzedażowy.

Firmy przygotowują harmonogram, aby porównać budżet z faktycznymi wynikami finansowymi za każdy miesiąc lub kwartał, aby zobaczyć, jak rzeczywiste wyniki firmy realizują założone w budżecie cele.

Niedogodności

Firmy muszą być w stanie pozostać w kontakcie z bieżącym stanem finansowym firmy, aby odnieść sukces, a także przewidzieć, czego się spodziewać w nadchodzących miesiącach, aby zaplanować przyszłoroczne przychody i wydatki.

Sztuka i nauka

Tworzenie efektywnego budżetu to po części sztuka, a po części nauka. Jako właściciel firmy musisz dowiedzieć się, gdzie postawić poprzeczkę, jeśli chodzi o tworzenie budżetu, który odzwierciedla rodzaj wydajności, jaką zespół jest w stanie zapewnić.

Jednocześnie należy zastanowić się, co firma musi zrobić, aby pozostać w szeregu lub pokonać swoich konkurentów, a tym samym móc wyróżniać się na rynku.

Określ cele

Ważne jest, aby wyznaczać cele budżetowe na tyle wysokie, aby rynek i inwestorzy postrzegali Twoją firmę jako lidera i zwycięzcę.

Jednak cele powinny być utrzymane na wystarczająco realistycznym poziomie, aby nie wywoływać negatywnego postrzegania, jeśli cele nie zostaną osiągnięte.

Przykłady

-Budżetowe linie

Budżet operacyjny powinien odzwierciedlać działalność firmy, a także plan kont. Przykład jego struktury jest następujący:

Obroty

- Sprzedaż produktu / usługi nr. jeden

- Sprzedaż produktu / usługi nr. dwa

- Sprzedaż produktu / usługi nr. … Szacunkowa sprzedaż każdego produktu / usługi.

Koszty zmienne

- Koszt sprzedanego towaru.

- Koszty sprzedaży bezpośredniej.

- Prowizje od sprzedaży.

- Bezpośrednia praca.

- Koszty transportu.

Koszty stałe

- Wynagrodzenia pracowników sklepów i biur.

- Wynajem.

- Prąd, woda.

- Konserwacja budynków.

- Czyszczenie.

- Koszty podróży.

- Telefon stacjonarny.

- Telefon komórkowy.

- Połączenie internetowe.

- Hosting i aktualizacja strony internetowej.

- Marketing i reklama.

- Ubezpieczenie.

- Koszty leasingu.

- Drobne zakupy.

- Konserwacji sprzętu.

- Księgowy.

- Prawnik.

- Inne firmy konsultingowe.

- Nieoczekiwane wydatki (5% wydatków).

Wydatki bezgotówkowe

Chociaż wydatki te nie wpływają na przepływy pieniężne, wpłyną one na wyniki w sprawozdawczości finansowej wyników.

- Deprecjacja.

- Zespół komputerowy.

- Zakład / budynki.

- Maszyny.

-Budżet grupowanie

Firmy decydują się na grupowanie budżetu na różne sposoby. Na przykład na podstawie wielkości, struktury, rodzaju działalności i innych czynników.

Na przykład możesz zdecydować o pogrupowaniu budżetu według działów z kategoriami, takimi jak zarządzanie, finanse, fabryka lub IT. Każda z tych sekcji będzie zawierała te same składniki, takie jak płace, opłaty, wydatki na komputer i biuro.

Niektóre firmy przygotowują budżet według centrum kosztów lub działu, a nie działów.

W firmie produkcyjnej może to być dział produkcji lub dział utrzymania ruchu. Działy te odpowiadają za bezpośrednie koszty operacyjne i nie mają udziału w części działalności generującej przychody.

W przypadku tego typu budżetu trudno jest obliczyć zysk dla każdego miejsca powstawania kosztów, ponieważ wymaga to przypisania mu dochodu i kosztów ogólnych.

Bibliografia

1. CFI (2019). Co to jest budżet operacyjny? Zaczerpnięte z: corporatefinanceinstitute.com.
2. Cynthia Gaffney (2019). Co to jest budżet operacyjny? Mała firma - Chron. Zaczerpnięte z: smallbusiness.chron.com.
3. Mój kurs rachunkowości (2019). Co to jest budżet operacyjny? Zaczerpnięte z: myaccountingcourse.com.
4. Badanie (2019). Co to jest budżet operacyjny? - Definicja i przykłady. Zaczerpnięte z: study.com.
5. Rosemary Peavler (2019). Części budżetu operacyjnego małej firmy. Równowaga dla małych firm. Zaczerpnięte z: thebalancesmb.com.
6. Cynthia Gaffney (2018). Co to jest budżet operacyjny? Bizfluent. Zaczerpnięte z: bizfluent.com.
7. Sanjay Bulaki Borad (2018). Budżet operacyjny. Zarządzanie efektywnością. Zaczerpnięte z: efinancemanagement.com.