OBRÓT ROZRACHUNKÓW Z DOSTAWCAMI: WZORY, OBLICZENIA, PRZYKŁADY - DUDAS - 2024

Obroty kont płatnych jest wskaźnikiem krótki - termin płynności służy do oszacowania szybkości, z jaką firma płaci swoim dostawcom. Obrót rozrachunków z zobowiązaniami pokazuje, ile razy firma reguluje swoje zobowiązania w danym okresie.

Zobowiązania to krótkoterminowe długi, które firma jest winna swoim dostawcom i wierzycielom. Znajdują one odzwierciedlenie w zobowiązaniach krótkoterminowych w bilansie. Wskaźnik rotacji zobowiązań pokazuje, jak efektywnie firma spłaca dostawcom i krótkoterminowym długom.

Źródło: pixabay.com

Idealnie byłoby, gdyby firma chciała wygenerować wystarczające dochody, aby szybko uregulować swoje zobowiązania, ale nie tak szybko, aby firma straciła możliwości, ponieważ te pieniądze mogłyby zostać wykorzystane na inne przedsięwzięcia.

Inwestorzy mogą wykorzystać obrót zobowiązań do ustalenia, czy firma ma wystarczające dochody lub środki pieniężne, aby wypełnić swoje krótkoterminowe zobowiązania. Wierzyciele mogą wykorzystać ten wskaźnik do zmierzenia, czy mogą przedłużyć linię kredytową dla firmy.

Formuły

Wzór na obliczenie wskaźnika rotacji zobowiązań w danym okresie to:

Wskaźnik rotacji zobowiązań = suma zakupów od dostawców / średnie zobowiązania.

Do obliczenia mianownika powyższego wzoru stosuje się następujący wzór: Średnie zobowiązania = (rozrachunki na początku okresu + rozrachunki na koniec okresu) / 2.

Używana jest średnia rozrachunków z dostawcami, ponieważ kwoty zobowiązań mogą się zmieniać w ciągu roku. Saldo końcowe może nie być reprezentatywne dla całego roku, dlatego stosuje się średnią.

Obrót rachunków płatnych w dniach

Obroty zobowiązań w dniach pokazują średnią liczbę dni potrzebnych na dokonanie płatności. Aby obliczyć ten wskaźnik, wystarczy podzielić 365 dni przez obroty zobowiązań.

Obrót rozrachunków do zapłaty w dniach = 365 / obrót rozrachunków do zapłaty.

Analiza obrotów

Zmniejszający się obrót oznacza, że ​​firma potrzebuje więcej czasu na płacenie dostawcom niż w poprzednich okresach. Może to oznaczać, że firma ma trudności finansowe.

Jednak mogłoby to również oznaczać, że firma wynegocjowała lepsze umowy dotyczące płatności ze swoimi dostawcami.

Kiedy obroty rosną, firma płaci dostawcom szybciej niż w poprzednich okresach. Oznacza to, że masz pod ręką wystarczającą ilość gotówki, aby spłacić krótkoterminowe zadłużenie w terminie, efektywnie zarządzając swoimi długami.

Może to jednak wskazywać również na to, że firma nie reinwestuje w swój biznes, co skutkuje niższą stopą wzrostu i niższymi długoterminowymi zyskami.

Jak to jest obliczane

Po pierwsze, średni stan rozrachunków do zapłaty za dany okres oblicza się, odejmując saldo zobowiązań do zapłaty na początku okresu od salda zobowiązań do zapłaty na koniec okresu. Otrzymany wynik dzielimy przez dwa, aby otrzymać średnią z rachunków do zapłaty w okresie.

Po drugie, bierze się całość zakupów dokonanych od dostawcy w danym okresie i dzieli się przez średnią kwotę zobowiązań za okres obliczony powyżej.

Całkowite zakupy od dostawców na ogół nie są dostępne w żadnym sprawozdaniu finansowym ogólnego przeznaczenia. Większość firm ma rekord zakupu dostawcy, więc te obliczenia mogą nie być konieczne.

Uwagi dotyczące obliczeń

Formułę można zmodyfikować, aby wykluczyć płatności gotówkowe na rzecz dostawców, ponieważ licznik powinien uwzględniać tylko zakupy z kredytem dostawcy.

Jednak kwota zaliczek na rzecz dostawców jest zwykle tak mała, że ​​ta modyfikacja nie jest konieczna. Może być konieczne wykluczenie płatności gotówką, jeśli firma potrzebowała tyle czasu na płacenie dostawcom, że teraz jest zobowiązana zapłacić z góry.

Firmy czasami mierzą obrót zobowiązań, używając w liczniku tylko kosztu sprzedanych towarów. Jest to niepoprawne, ponieważ może wystąpić duża kwota kosztów administracyjnych, które również należy uwzględnić w liczniku.

Jeśli firma wykorzystuje w liczniku tylko koszt sprzedanego towaru, może to spowodować nadmiernie wysoki obrót.

Przykłady

Firma A

Firma A kupuje swoje materiały i zapasy od dostawcy. W ciągu roku uzyskano następujące wyniki:

- Suma zakupów od dostawców: 100 mln USD.

- zobowiązania na początku roku: 30 mln USD.

- Należności na koniec roku: 50 mln USD.

Biorąc pod uwagę te wartości, oblicza się średnią rozrachunków przedsiębiorstwa A za cały rok:

Średnie roczne zobowiązania = (30 mln USD + 50 mln USD) / 2) = 40 mln USD.

Zatem roczny obrót zobowiązań jest obliczany w następujący sposób: 100 milionów USD / 40 milionów USD, co odpowiada 2,5-krotności. Innymi słowy, firma A rozliczyła swoje zobowiązania 2,5 razy w roku.

Aby określić obrót rozrachunków płatnych w dniach dla firmy A, mamy:

Obrót na rachunkach płatnych w dniach = 365 / 2,5 = 146.

Dlatego w roku podatkowym Przedsiębiorstwo A potrzebuje około 146 dni na zapłatę swoim dostawcom.

Firma B

Załóżmy, że w tym samym roku przedsiębiorstwo B, konkurent przedsiębiorstwa A, uzyskało następujące wyniki:

- Całkowite zakupy od dostawców: 110 mln USD.

- zobowiązania płatne na początku roku: 15 mln USD, a na koniec roku: 20 mln USD.

Biorąc pod uwagę te wartości, oblicza się średnie zobowiązania firmy B: (15 mln USD + 20 mln USD) / 2 = 17,5 mln USD.

W ten sposób oblicza się obrót zobowiązań: 110 mln USD / 17,5 mln USD, co odpowiada 6,3. Innymi słowy, firma B rozliczyła swoje zobowiązania 6,3 razy w ciągu roku.

Aby określić obrót rozrachunków do zapłaty w dniach dla Firmy B, mamy: Obrót rozrachunków do zapłaty w dniach = 365 / 6,3 = 58.

Dlatego w ciągu roku podatkowego firma B potrzebuje około 58 dni na zapłatę swoim dostawcom.

W porównaniu z firmą A, firma B płaci swoim dostawcom znacznie szybciej, w mniej dni.

Bibliografia

1. Will Kenton i Chris B Murphy (2019). Definicja wskaźnika rotacji zobowiązań. Zaczerpnięte z: investopedia.com.
2. CFI (2019). Jaki jest wskaźnik rotacji zobowiązań? Zaczerpnięte z: corporatefinanceinstitute.com.
3. Steven Bragg (2019). Wskaźnik rotacji zobowiązań. Narzędzia księgowe. Zaczerpnięte z: accounttools.com.
4. Mój kurs rachunkowości (2019). Wskaźnik rotacji zobowiązań. Zaczerpnięte z: myaccountingcourse.com.
5. James Wilkinson (2013). Analiza rotacji zobowiązań. Strategiczny dyrektor finansowy. Zaczerpnięte z: strategycfo.com.