KOSZTY ORGANIZACYJNE: CHARAKTERYSTYKA I PRZYKŁADY - DUDAS - 2026

Te koszty organizacyjne i pre - koszty operacyjne są początkowe koszty, które są ponoszone w celu utworzenia spółki. Koszty organizacyjne zazwyczaj obejmują opłaty rządowe i opłaty promocyjne związane z założeniem firmy.

Innymi słowy, wydatki organizacyjne to koszty organizacji lub wprowadzenia firmy na rynek. Proces tworzenia i tworzenia osoby prawnej nie jest wolny; firma musi uiścić opłaty prawne, podatki i inne powiązane opłaty, aby utworzyć taki podmiot.

Kiedy ktoś decyduje się na założenie firmy, pierwszą rzeczą, jaką robi, jest ustalenie prawnego formatu działalności; następnie spędź czas na spotkaniu z prawnikiem. Po ustaleniu formatu odbywają się wstępne spotkania z potencjalnymi dyrektorami lub inwestorami.

Następnie przedstawia się państwu formularze uznania przedsiębiorstwa. Najważniejszym związkiem między wydatkiem a jego statusem jako wydatku organizacyjnego jest związek z życiem firmy. Jeśli wydatek dotyczy długiego życia firmy, najprawdopodobniej jest to wydatek organizacyjny.

cechy

Zanim firma zacznie uzyskiwać dochody, ponosi koszty, które Ordynacja podatkowa klasyfikuje jako wydatki organizacyjne. Faza startowa rozpoczyna się, gdy przedsiębiorca zaczyna wydawać pieniądze na biznes, a kończy się, gdy po raz pierwszy otrzymuje dochód.

Istnieją specjalne zasady dotyczące potrącania tych wydatków; jednakże wydatki poniesione na zakup przedsiębiorstwa lub wszelkie wydatki związane z zakupem muszą być aktywowane. Oznacza to, że muszą zostać dodane do bazy kupującego w firmie, która jest traktowana jako aktywa kapitałowe.

Wydatki, które są odliczane jako koszty organizacyjne, muszą zostać poniesione przed końcem pierwszego roku podatkowego dla korporacji lub przed datą wygaśnięcia deklaracji spółki osobowej lub spółki z ograniczoną odpowiedzialnością opodatkowanej jako spółka osobowa.

Koszty podlegające kapitalizacji można odzyskać jedynie w przypadku likwidacji lub zakończenia działalności.

Zasady rachunkowości

Zwykle może to wiązać się z setkami wydatków organizacyjnych. Każdy z wydatków musi być wymieniony osobno, ale są one zgrupowane razem jako wydatki organizacyjne.

Podatki i koszty odsetek są potrącane zgodnie z normalnymi zasadami, nie ma różnicy w odliczeniu w początkowej fazie.

Jednak po podjęciu decyzji o zakupie określonej firmy, koszty związane z zakupem lub założeniem firmy podlegają odliczeniu.

Ogólnie przyjęte zasady rachunkowości wymagają, aby koszty te były rozliczane w koszty w momencie poniesienia, ponieważ trudno jest określić ich przyszłe zyski i stosunek do przyszłych dochodów (zasada wyrównania).

Minimalna kwota na wydatki organizacyjne (w USA)

O ile nie ma dużych kosztów organizacyjnych, w Stanach Zjednoczonych kwoty większe niż 5000 USD są generalnie rozliczane w ramach ogólnie przyjętych zasad rachunkowości i sprawozdawczości finansowej.

Wydatki organizacyjne są rozliczane osobno, ale tylko wtedy, gdy łączne wydatki początkowe przekraczają 5000 USD. Chociaż jednoosobowa działalność gospodarcza może wiązać się z kosztami księgowymi i prawnymi oraz wydatkami na założenie firmy, wydatki te należy odjąć jako wydatki początkowe, a nie jako wydatki organizacyjne.

Jeśli wydatki organizacyjne są mniejsze niż 5000 USD, pracodawca nadal może odliczyć te wydatki jako wydatki organizacyjne, zwłaszcza jeśli kwota wydatków jest bliska 5000 USD.

Następnie, jeśli okaże się, że wystąpił błąd w łącznej kwocie wydatków organizacyjnych, wówczas wyciąg można zmodyfikować, aby anulować pierwsze 5000 USD i zamortyzować resztę. Jeśli wybory nie zostały dokonane, wówczas ISLR nie może pozwolić na amortyzację nadwyżki w wysokości 5000 USD.

Amortyzacja

Dla celów podatkowych te koszty organizacyjne są zwykle kapitalizowane i amortyzowane. Podatek dochodowy nie chce, aby firmy odliczały duże kwoty w pierwszym roku działalności; wolą, aby odliczenia były rozłożone na dłuższy okres.

Chociaż są one traktowane nieco inaczej, koszty organizacyjne są potrącane i amortyzowane podobnie jak wydatki początkowe.

Kwota podlegająca odliczeniu jest równa wydatkom organizacyjnym podzielonym przez liczbę miesięcy okresu spłaty.

Za wydatki kapitałowe uważa się wydatki organizacyjne, zarówno zwyczajne, jak i konieczne. Mogą być amortyzowane w różnych okresach rozliczeniowych, których czas trwania wynosi od 180 dni do 15 lat. Po wybraniu okresu spłaty nie można go odwołać.

Jeśli działalność zakończy się przed okresem amortyzacji, wszelkie niezamortyzowane kwoty mogą zostać odliczone w ciągu ostatniego roku, ale tylko w takim zakresie, w jakim kwalifikują się one jako strata biznesowa.

Przykłady

Przykłady wydatków organizacyjnych obejmują:

- Porady prawne i opłaty księgowe związane z organizacją działalności.

- Opłaty państwowe za uznanie osoby prawnej.

- Redakcja dokumentów.

- Dyrektorzy tymczasowi.

- Spotkania organizacyjne.

- Spotkania z potencjalnymi dostawcami lub klientami.

- Ankiety dotyczące potencjalnych rynków.

- Uruchomienie obiektów.

- Szukaj pracy i materiałów eksploatacyjnych.

- Opłaty za usługi profesjonalne.

- Ogłoszenia ostrzegające potencjalnych klientów, że firma się otwiera.

- Płace i wynagrodzenia szkolonych pracowników i ich instruktorów.

Inne wydatki, które normalnie podlegałyby odliczeniu przez spółkę operacyjną, gdyby zostały poniesione lub zapłacone przed rozpoczęciem działalności gospodarczej, również podlegałyby amortyzacji.

Wydatki początkowe, które nie mają charakteru organizacyjnego

Wydatki organizacyjne nie obejmują wydatków poniesionych w celu zbadania, czy rozpocząć lub kupić określoną firmę. Te wydatki obejmują podróże i inne wydatki poniesione na badania biznesowe.

Koszty emisji i sprzedaży akcji lub innych papierów wartościowych, takie jak koszty druku, prowizje i opłaty, a także koszty przeniesienia aktywów do korporacji, muszą zostać skapitalizowane.

Cena zakupu przedsiębiorstwa plus wydatki poniesione na zakup przedsiębiorstwa nie podlegają amortyzacji, ale muszą być aktywowane. Wydatki te nie mogą zostać odzyskane, dopóki firma nie zostanie zamknięta.

Maszyny zostaną aktywowane jako środek trwały, który będzie amortyzowany w okresie użytkowania. Jeżeli właściciel firmy zdecyduje się nie odpisywać innych kosztów organizacyjnych, wydatki te są dodawane do kapitału przedsiębiorstwa; wtedy można je odzyskać dopiero po zamknięciu firmy.

Bibliografia

1. Mój kurs rachunkowości (2018). Jakie są koszty organizacyjne? Zaczerpnięte z: myaccountingcourse.com.
2. This Matter (2012). Koszty rozpoczęcia działalności i koszty organizacyjne. Zaczerpnięte z: thismatter.com.
3. David J. Hoare (2015). Koszty organizacyjne - rodzaje i implikacje podatkowe. Ekonomia biznesu. Zaczerpnięte z: businessecon.org.
4. CEA (2016). Jak odliczyć wydatki związane z rozpoczęciem działalności i organizacją. Zaczerpnięte z: ceanow.org.
5. Howard T. Stayen (1982). Jak potraktować wydatki związane z rozpoczęciem działalności. Zaczerpnięte z: inc.com.