ZARZĄDZANIE NALEŻNOŚCIAMI: FUNKCJE - DUDAS - 2026

Zarządzanie wierzytelnościami odnosi się do zbioru zasad, procedur i praktyk stosowanych przez firmę w zakresie zarządzania sprzedażą na kredyt. To zarządzanie wszystkimi oczekującymi fakturami, które firma musi otrzymać po dostarczeniu produktu lub usługi.

Oznacza to, że jest to zarządzanie zbiorem pieniędzy, które klienci są winni firmie. Większość firm oferuje swoim klientom możliwość zakupu swoich produktów i usług na kredyt. Odpowiednio zaprojektowane takie rozwiązanie może być korzystne zarówno dla firmy, jak i dla jej klientów.

Stanowią jeden z filarów generowania sprzedaży i należy nimi zarządzać, aby ostatecznie przekształcić je w dopływ gotówki. Firma, która nie przekształca skutecznie swoich należności na gotówkę, może mieć słabą płynność, paraliżując kapitał obrotowy i napotykając nieprzyjemne trudności operacyjne.

cechy

Obejmuje ocenę wypłacalności i ryzyka klienta, ustalenie warunków i zasad kredytowania oraz zaprojektowanie odpowiedniego procesu windykacji tych rachunków.

Oceń historię finansową i kredytową

Przed wyrażeniem zgody na współpracę z klientem firma przeprowadza analizę jego krótkoterminowej wypłacalności i płynności, weryfikując historię kredytową, sprawozdania finansowe oraz ogólną sytuację ekonomiczną klienta.

W razie potrzeby poproś o referencje od innych firm, z którymi klient wcześniej prowadził interesy.

Ustal jasne warunki płatności

Klient musi negocjować wykonalną umowę bez poświęcania rentowności biznesu. Na przykład termin płatności „5% 10 dni, 30 dni netto” pozwala klientowi zapłacić 30 dni po dacie faktury.

Oferuje również 5% rabatu, jeśli płatność zostanie dokonana w ciągu 10 dni od daty wystawienia faktury.

Firmy muszą zrównoważyć korzyści wynikające z rozszerzenia warunków na klientów z ich potrzebami w zakresie przepływu środków pieniężnych.

Rabaty sprzedażowe zachęcające do przedpłaty to dobra praktyka, która może poprawić przepływ gotówki w firmie.

Oferowany rabat powinien być atrakcyjny, aby zachęcić klienta do zapłacenia faktury w określonym terminie, ale na tyle mały, aby uniknąć pogorszenia marży.

Zapewnij wiele metod płatności

Opóźnienia w płatnościach są często spowodowane niedogodnością dla klientów w zakresie metod płatności. Do systemu płatności firmy można dodać różne opcje.

Metoda płatności między bankami za pośrednictwem systemu elektronicznego transferu środków jest znacznie bardziej dostępna dla klientów.

Wystawiaj faktury elektroniczne

Dawno minęły czasy, kiedy faktury docierały do ​​klientów jedynie pocztą lub kurierem. Technologia umożliwiła firmom wysyłanie zeskanowanych faktur pocztą elektroniczną.

Dzięki temu faktury mogą być wysyłane zaraz po zakończeniu projektów. Terminowe przesłanie faktury może pomóc klientom w przygotowaniu się do określonego terminu płatności.

Proces zbierania

Proces pobierania płatności jest dość prosty, jeśli cała stosowna komunikacja, dokumentacja, księgowość i powiązane kwestie są aktualizowane.

Po otrzymaniu płatności dokonywany jest zapis księgowy, na którym następuje uznanie rachunku wierzytelności i obciążenie rachunku kasowego.

Zaległe rachunki

W przypadku braku płatności skuteczne może być wynajęcie agencji windykacyjnych (lub działu firmy) w celu odzyskania całości lub części złych długów.

Większość firm tworzy specjalne konto do obsługi kont zaległych z płatnościami, zwane powszechnie „Wątpliwymi rezerwami” lub „Kontami złego zadłużenia”.

cele

- Zapewnienie lepszych przepływów pieniężnych i większej płynności dostępnej do wykorzystania w inwestycjach lub przejęciach, zmniejszając łączne saldo należności.

- Stosować procedury, które zapewniają maksymalizację potencjału finansowego należności firmy.

- Ustal z wyprzedzeniem zdolność kredytową klienta, ustalając warunki kredytu i płatności dla każdego rodzaju klienta.

- Często monitoruj klientów pod kątem ryzyka kredytowego.

- Wykrywaj opóźnienia w płatnościach lub wygaśnięcie kredytów w odpowiednim czasie.

- Bezpośredni wkład w zyski firmy poprzez redukcję złych długów.

- Utrzymuj dobre relacje zawodowe z klientami.

- Zwiększyć profesjonalny wizerunek firmy.

Przykłady

Firma Dharma Corp. rozważa złagodzenie swojej polityki kredytowej, aby oferować kredyty klientom o wysokim ryzyku, a tym samym móc sprzedawać o 20% więcej, ponieważ ma niewykorzystane moce produkcyjne.

Przedstawiono następujące dane:

Wraz z propozycją złagodzenia polityki kredytowej oczekuje się:

Aby wiedzieć, czy jest to wykonalne, należy obliczyć rentowność wynikającą z dodatkowej sprzedaży i sprawdzić, czy jest większa, czy mniejsza niż całkowita suma:

- Straty z tytułu złych długów.

- Wzrost kosztów odbioru.

- Wyższy koszt alternatywny z powodu unieruchomienia kapitału obrotowego w należnościach przez dłuższy okres.

Obliczanie dodatkowej rentowności

Wzrost sprzedaży w jednostkach: 300 000 x 20% = 60 000 sztuk

Gdy istnieją niewykorzystane moce produkcyjne, dodatkowa rentowność jest przyrostową marżą wkładu, ponieważ koszty stałe pozostają takie same.

Jednostkowy margines wkładu: 80 USD - 50 USD = 30 USD.

Dodatkowy zwrot = 60 000 x 30 USD = 1 800 000 USD

Obliczanie strat z tytułu długu

Wzrost sprzedaży: 60 000 x 80 USD = 4 800 000 USD

Strata złych długów = 4,8 miliona USD x 3% = 144 000 USD

Kalkulacja kosztów alternatywnych

Średnią kwotę kapitału obrotowego w należnościach przedstawia:

(sprzedaż kredytowa / obrót należnościami) x (koszt jednostkowy / cena sprzedaży)

Następnie przystępujemy do obliczania składników wzoru.

Obecna sprzedaż kredytów: 300 000 x 80 USD = 24 000 000 USD

Sprzedaż kredytowa ze wzrostem: 360 000 x 80 USD = 28 800 000 USD

Obrót należnościami bieżącymi: 360/60 dni = 6 razy w roku

Obrót wierzytelności zwiększony: 360/90 dni = 4 razy w roku

Ponieważ nie ma wolnych mocy produkcyjnych, jednostkowym kosztem wzrostu sprzedaży jest tylko koszt zmienny: 50 USD.

Nowy średni koszt jednostkowy = 21 000 000 USD / 360 000 = 58,33 USD

Średnia kwota bieżącego kapitału obrotowego w należnościach:

(24 000 000 USD / 6) x (60 USD / 80 USD) = 3 000 000 USD

Średnia kwota kapitału obrotowego w należnościach w nowym scenariuszu wynosi:

(28 800 000 USD / 4) x (58,33 USD / 80 USD) = 5 249 700 USD

Wzrost średniej kwoty kapitału obrotowego w należnościach = 5 249700 USD - 3 000 000 USD = 2249 700 USD

Stopa zwrotu = 16%

Koszt alternatywny = 2249700 USD * 16% = 359 952 USD

Wykonalność propozycji

Ponieważ zysk netto jest znaczny, Dharma Corp. powinna poluzować swoją politykę kredytową, aby propozycja była wykonalna.

Bibliografia

1. Investopedia (2018). Rozrachunki z odbiorcami - AR. Zaczerpnięte z: investopedia.com.
2. Zespół HTMW (2013). Zarządzanie należnościami. Jak działa rynek. Zaczerpnięte z: education.howthemarketworks.com.
3. Graydon (2018). Zarządzanie należnościami. Zaczerpnięte z: graydon.nl.
4. Justin Johnson (2018). Dobre praktyki zarządzania należnościami. Mała firma - Chron. Zaczerpnięte z: smallbusiness.chron.com.
5. Księgowość Infinit (2015). 5 sposobów efektywniejszego zarządzania należnościami. Zaczerpnięte z: infinitaccounting.com.
6. Lie Dharma Putra (2010). Zarządzanie należnościami i podejmowanie decyzji. Księgowość i podatki. Zaczerpnięte z: account-financial-tax.com.