BILANS PRÓBNY: Z CZEGO SIĘ SKŁADA, JAK TO ZROBIĆ I PRZYKŁAD - DUDAS - 2026

Próbny lub próba równowaga jest raport księgowości, gdzie gromadzone są kwoty sald wszystkich kont w księdze głównej firmy. Salda debetowe są wymienione w jednej kolumnie, a salda kredytowe w innej kolumnie. Suma tych dwóch kolumn musi być identyczna.

Firma generalnie przygotowuje bilans próbny na koniec każdego okresu sprawozdawczego, aby upewnić się, że wpisy w systemie księgowym firmy są matematycznie poprawne.

Źródło: pixabay.com

Konta aktywów i wydatków pojawiają się w kolumnie debetowej salda próbnego, a konta zobowiązań, kwoty głównej i dochodów w kolumnie kredytowej.

Powinien działać regularnie. Pomaga to szybko zidentyfikować wszelkie problemy i naprawić je, gdy tylko się pojawią. Przygotowanie bilansu próbnego powinno być powiązane z cyklem rozliczeniowym firmy.

Co to jest saldo próbne?

Sporządzenie bilansu próbnego dla firmy służy wykryciu wszelkich błędów matematycznych, które wystąpiły w systemie księgowania podwójnego zapisu.

Jeżeli suma obciążeń jest równa sumie kredytów, saldo testu uważa się za zrównoważone i w księgach nie powinno być błędów matematycznych.

Nie oznacza to jednak, że w systemie księgowym firmy nie ma błędów. Na przykład transakcje, które zostały nieprawidłowo sklasyfikowane lub te, których po prostu brakuje w systemie, mogą być poważnymi błędami księgowymi, które nie zostałyby wykryte przez saldo próbne.

Raport wewnętrzny

Bilans próbny nie jest sprawozdaniem finansowym. Jest to przede wszystkim raport wewnętrzny, przydatny w ręcznym systemie księgowym. Jeśli bilans próbny nie jest „zrównoważony”, oznacza to błąd gdzieś między dziennikiem a bilansem próbnym.

Często przyczyną różnicy jest błąd w obliczaniu salda konta, zaksięgowaniu kwoty obciążenia jako uznania (lub odwrotnie), włączenie cyfr do kwoty podczas księgowania lub przygotowywania salda próbnego, itp.

Jeżeli wszystkie zapisy księgowe zostały w pełni zarejestrowane, a wszystkie salda księgi głównej zostały prawidłowo naliczone, suma sald debetowych wykazana na saldzie próbnym powinna być równa sumie wszystkich sald kredytowych.

Cel bilansu próbnego

- Jest to pierwszy etap przygotowania sprawozdania finansowego. Jest narzędziem roboczym używanym przez księgowych jako platforma do sporządzania sprawozdań finansowych.

- Gwarantuje, że dla każdego wprowadzonego rekordu obciążenia odpowiedni zapis kredytowy został również umieszczony w księgach, zgodnie z koncepcją podwójnego księgowania.

- Jeżeli sumy bilansu próbnego nie zgadzają się, różnice można zbadać i rozwiązać przed sporządzeniem sprawozdania finansowego.

- Zapewnia dokładne wyodrębnienie sald kont z ksiąg rachunkowych.

Jak to zrobić

W arkuszu bilansu próbnego wszystkie salda debetowe tworzą lewą kolumnę, a wszystkie salda kredytowe - prawą kolumnę, z nazwami kont umieszczonymi po lewej stronie obu kolumn.

Wszystkie otwarte konta księgi w planie kont są wymienione według kodu konta.

Tworzona jest lista całkowitych obciążeń i kredytów dla każdego konta księgowego. Powinieneś mieć tabelę z czterema kolumnami. Kolumny powinny być następujące: kod konta, nazwa konta, debet i kredyt.

Dla każdego otwartego konta księgowego jego obciążenia i uznania są dodawane za okres rozliczeniowy, w którym działa saldo próbne. Sumy dla każdego konta są zapisywane w odpowiedniej kolumnie. Jeżeli obciążenia i uznania nie są takie same, na kontach księgi głównej wystąpił błąd.

Jeśli okaże się, że saldo próbne jest niezrównoważone, to znaczy obciążenia nie są równe kredytom, oznacza to, że wystąpił błąd w procesie księgowania. Ten błąd należy znaleźć i poprawić.

Niewykrywalne błędy

Po wyszczególnieniu wszystkich kont księgi głównej i ich sald w bilansie próbnym w standardowym formacie, wszystkie salda debetowe i kredytowe są dodawane osobno, aby wykazać równość między całkowitymi obciążeniami i łącznymi kredytami.

Taka jednolitość gwarantuje, że nie ma nierównomiernych obciążeń i kredytów, które zostały nieprawidłowo wprowadzone podczas procesu podwójnego wpisu.

Jednak bilans próbny nie może wykryć innych błędów księgowych niż proste błędy matematyczne.

Jeśli równe obciążenia i kredyty zostaną wprowadzone na niewłaściwe konta, transakcja nie zostanie zaksięgowana lub błędy kompensacji zostaną popełnione w tym samym czasie przy obciążeniu i uznaniu, saldo próbne wykaże idealne saldo między łącznymi obciążeniami i uznaniami.

Przykład

Oto przykład tego, jak wygląda proste saldo próbne:

Tytuł podany u góry pokazuje nazwę podmiotu i koniec okresu obrachunkowego, dla którego zostało sporządzone saldo próbne.

Tytuł konta zawiera nazwy ksiąg, z których zostały pobrane salda.

Salda związane z aktywami i wydatkami prezentowane są w lewej kolumnie (strona debetowa). Z drugiej strony te związane z zobowiązaniami, dochodem i kapitałem własnym są pokazane w prawej kolumnie (strona kredytowa).

Suma wszystkich sald debetowych i kredytowych jest wyświetlana u dołu odpowiednich kolumn.

Ograniczenia

Saldo próbne potwierdza tylko, że całkowite salda debetowe zgadzają się z całkowitymi saldami kredytowymi. Jednak sumy salda próbnego mogą się zgadzać pomimo błędów.

Przykładem może być niepoprawny wpis obciążenia, który jest równoważony przez taki sam wpis kredytowy.

Podobnie saldo próbne nie stanowi żadnego dowodu, że pewne transakcje nie zostały w ogóle zaksięgowane. W takim przypadku aspekty debetowe i kredytowe transakcji zostałyby pominięte. To spowodowałoby, że sumy salda próbnego nadal byłyby zgodne.

Bibliografia

1. Will Kenton (2018). Bilans próbny. Investopedia. Zaczerpnięte z: investopedia.com.
2. Księgowość - uproszczona (2019). Co to jest saldo próbne? Zaczerpnięte z: account-simplified.com.
3. Harold Averkamp (2019). Co to jest saldo próbne? Trener księgowości. Zaczerpnięte z: accountcoach.com.
4. Wikipedia, wolna encyklopedia (2019). Bilans próbny. Zaczerpnięte z: en.wikipedia.org.
5. Rosemary Peavler (2019). Jak przygotować bilans próbny. Równowaga dla małych firm. Zaczerpnięte z: thebalancesmb.com.