BILANS FIRMY: STRUKTURA I JAK TO ZROBIĆ - DUDAS - 2026

Bilans spółki informuje, że aktywa, zobowiązania i kapitał akcjonariuszy w danym momencie, co daje podstawę do obliczenia stopy zwrotu i oceny struktury kapitałowej. Pokazuje w jednej chwili sytuację finansową firmy, jej własność i dług oraz kwotę zainwestowaną przez akcjonariuszy.

Bilans koryguje się według następującego równania, w którym aktywa są z jednej strony zbilansowane, a zobowiązania i kapitał własny z drugiej strony (aktywa = pasywa + kapitał własny). Nazywa się to równowagą, ponieważ równanie salda lub salda.

Jest to intuicyjne: firma musi zapłacić za wszystko, co posiada (aktywa), albo pożyczając pieniądze (zaciągając długi), albo biorąc je od inwestorów (emitując kapitał od udziałowców).

Bilans, wraz z rachunkiem zysków i przepływów pieniężnych, jest podstawą sprawozdań finansowych każdej firmy.

Struktura bilansu

Bilans składa się z następujących elementów:

Majątek

Aktywa to wszystkie elementy, które posiada firma. Istnieją dwa rodzaje aktywów: krótkoterminowe i trwałe.

- Aktywa obrotowe to pozycje, które firma nabyła i które zostaną zamienione na gotówkę w ciągu mniej niż roku. Aktywa obrotowe to te same środki pieniężne, zapasy, należności i opłacone z góry ubezpieczenie.

- Aktywa trwałe to środki trwałe będące własnością spółki. Do tej kategorii należą sprzęt biurowy, własność budynków, grunty, inwestycje długoterminowe, akcje i obligacje.

Pasywne

Są to płatności, których firma musi dokonać. Podobnie jak aktywa, istnieją zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe.

- Zobowiązania krótkoterminowe to zobowiązania płatnicze, które spółka musi uregulować w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. Na przykład faktury płatne dostawcom, należne wynagrodzenia i należne podatki dochodowe.

- Zobowiązania długoterminowe to kwoty, które spółka ma ponad rok do spłaty. Na przykład zobowiązania i długi bankowe. Zobowiązania te są jednym ze źródeł finansowania majątku spółki.

Kapitał

Jest to część, którą posiadają udziałowcy firmy. Kapitał to kolejne źródło finansowania. Kiedy zobowiązania są odejmowane od majątku firmy, wynikiem jest kapitał. Kapitał składa się z wpłaconego kapitału i zysków zatrzymanych.

- Kapitał wpłacony to kwota, którą każdy akcjonariusz początkowo zapłacił za swoje udziały.

- Zyski zatrzymane odnoszą się do kwoty pieniędzy, których firma nie sprzedała udziałowcom, a zamiast tego zainwestowała w siebie.

Rodzaje

Istnieje kilka rodzajów równowagi. Najczęstsze są następujące:

Saldo sklasyfikowane

Prezentuje informacje o aktywach, pasywach i kapitale przedsiębiorstwa sklasyfikowanych w podkategoriach kont.

Jest to najpowszechniejszy rodzaj prezentacji bilansu i dobrze radzi sobie z konsolidacją dużej liczby kont indywidualnych w formacie, który jest w pełni czytelny.

Księgowi powinni przedstawiać informacje bilansowe w tej samej strukturze klasyfikacji w różnych okresach, aby były bardziej porównywalne.

Równowaga rozmiarów

Przedstawia nie tylko standardowe informacje zawarte w bilansie, ale także kolumnę, która umieszcza te same informacje jako procent aktywów ogółem (dla linii aktywów) lub jako procent sumy zobowiązań i kapitału własnego. Jest to przydatne do zbadania względnych zmian w wielkości różnych kont.

Równowaga porównawcza

Ten format przedstawia równoległe informacje o aktywach, zobowiązaniach i kapitale własnym przedsiębiorstwa z wielu momentów w czasie.

Na przykład bilans porównawczy mógłby przedstawiać saldo na koniec każdego roku z ostatnich trzech lat. Jest to przydatne do podkreślania zmian zachodzących w czasie.

Równowaga pionowa

Format prezentacji bilansu to pojedyncza kolumna liczb, poczynając od poszczególnych pozycji aktywów, następnie przez poszczególne pozycje pasywów, a kończąc na poszczególnych pozycjach kapitału własnego.

W ramach każdej z tych kategorii pozycje prezentowane są w kolejności malejącej płynności.

Jak sporządzić bilans?

Informacje potrzebne do sporządzenia bilansu znajdują się w księdze głównej firmy, w której zapisywane są wszystkie transakcje finansowe za dany okres.

Użyj podstawowego równania księgowego

To jest: aktywa = pasywa + kapitał własny.

Bilans przedsiębiorstwa składa się z trzech sekcji:

Majątek

posiadane zasoby.

Pasywne

Masz długi.

Dziedzictwo

Wkłady udziałowców i zyski spółki.

Umieść nagłówek i datę bilansu

Użyj nagłówka „bilans” u góry strony. Poniżej podaj nazwę organizacji i konkretną datę wejścia w życie bilansu.

Przygotowanie sekcji aktywów

- Wymień wszystkie aktywa obrotowe, które mogą zostać zamienione na gotówkę w okresie krótszym niż rok od dnia bilansowego. Są wymienione według ich płynności lub łatwości, z jaką można je zamienić na gotówkę. Typowe rachunki to: gotówka, zbywalne papiery wartościowe, należności, zapasy i przedpłaty.

- Uwzględnij sumę częściową aktywów obrotowych, nazywając ją „łącznymi aktywami obrotowymi”.

- Wymień wszystkie aktywa trwałe lub środki trwałe, które stanowią rzeczowe aktywa trwałe przedsiębiorstwa, które są używane przez ponad rok, pomniejszone o amortyzację.

- Wymień wartości niematerialne lub niepieniężne, które będą trwać dłużej niż rok, takie jak patenty, prawa autorskie, znaki towarowe.

- Uwzględnij sumę częściową aktywów trwałych, nazywając ją „łącznymi środkami trwałymi”.

- Dodaj sumy częściowe aktywów bieżących i trwałych, oznaczając je jako „aktywa ogółem”.

Przygotowanie sekcji zobowiązań

- Określić zobowiązania krótkoterminowe, których termin wymagalności przypada w ciągu jednego roku od dnia bilansowego. Typowe rachunki to: zobowiązania, notatki krótkoterminowe.

- Uwzględnij sumę częściową zobowiązań bieżących i nadaj jej tytuł „łączne zobowiązania bieżące”.

- Oblicz zobowiązania długoterminowe, które nie zostaną uregulowane w ciągu roku. Obejmują długoterminowe obligacje i kredyty hipoteczne, plany emerytalne.

- Uwzględnij sumę częściową zobowiązań długoterminowych i nazwij ją „łącznymi zobowiązaniami długoterminowymi”.

- Dodaj sumy częściowe zobowiązań bieżących i długoterminowych. Nazwij to „pasywa ogółem”.

Obliczanie kapitału i sum

- Sporządź listę wszystkich kont kapitałowych, takich jak akcje zwykłe, akcje własne i łączne zyski zatrzymane.

- Oblicz zyski zatrzymane, czyli zyski, które firma uzyskała w okresie. Saldo poprzedniego okresu przeszukuje się pod kątem kwoty zgromadzonych zysków, dodając ją do zysku osiągniętego w rachunku zysków i strat, uzyskując w ten sposób sumę bieżących zysków zatrzymanych.

- Dodawane są wszystkie konta majątkowe, umieszczając „majątek całkowity”.

- Dodaj kwoty „sumy zobowiązań” i „całkowitego kapitału własnego”. Nazwij to „sumą zobowiązań i kapitału własnego”.

- Bilans został sporządzony prawidłowo, jeżeli „aktywa ogółem” i „pasywa razem” są takie same.

Przykład

Oto przykład bilansu małej firmy:

Bibliografia

1. Investopedia (2018). Bilans. Zaczerpnięte z: investopedia.com
2. Wikipedia, wolna encyklopedia (2018). Bilans. Zaczerpnięte z: en.wikipedia.org.
3. Rochelle Bailis (2017). 5 prostych sposobów tworzenia zestawienia bilansowego. Centrum zasobów programu QuickBooks. Zaczerpnięte z: quickbooks.intuit.com.
4. Porada mędrca (2015). Co to są bilanse i dlaczego są ważne? Zaczerpnięte z: sage.com.
5. Instytut Finansów Korporacyjnych (2018). Bilans. Zaczerpnięte z: corporatefinanceinstitute.com.
6. Small Business Development Corporation (2016). Przykładowy bilans. Zaczerpnięte z: smallbusiness.wa.gov.au.
7. Narzędzia księgowe (2017). Rodzaje formatów bilansów. Zaczerpnięte z: accounttools.com.