Te wykluczone elementy są produktami, które nie powodują podatku od wartości dodanej (VAT). W związku z tym towary te nie podlegają podatkowi od sprzedaży. Ponieważ nie podlegają one wymienionemu podatkowi, nie należy tego zgłaszać, ponieważ sprzedający je nie ponosi odpowiedzialności za ten podatek. Z drugiej strony wyłączone towary to wszystkie produkty, które prawo wyraźnie zaklasyfikowało jako takie.
Producent tych wyłączonych towarów nie ma obowiązku zadeklarowania podatku VAT. Dlatego podatek VAT, który ten producent musi zapłacić swoim dostawcom za zakup surowców do produkcji tych towarów, musi zostać przeniesiony bezpośrednio jako kwota dodatkowa do kosztu produktu.
Źródło: pixabay.com
Firmy, które sprzedają tylko tego typu produkty, po prostu nie będą ponosić żadnych zobowiązań w zakresie podatku od sprzedaży. Jeśli jednak sprzedają jakiekolwiek towary opodatkowane lub zwolnione, będą podlegać opodatkowaniu VAT, nawet jeśli większość towarów będących przedmiotem obrotu jest wyłączona z podatku VAT.
cechy
Wyłączone towary w momencie ich importu lub sprzedaży nie podlegają VAT. Komercjalizacja i / lub produkcja tych towarów nie powoduje, że sprzedający ponosi odpowiedzialność za ten podatek.
Aby dowiedzieć się, czy usługa lub produkt są wyłączone z podatku VAT, należy określić, czy są one wyraźnie objęte usługami i towarami, które prawo wyraźnie zaklasyfikowało jako wyłączone.
Dlatego też w przypadku, gdy jakikolwiek produkt nie znajduje się na tej prawnej liście, będzie to w konsekwencji oznaczać, że jest on opodatkowanym aktywem.
Różnica z własnością zwolnioną
Jeśli dana osoba nie ponosi odpowiedzialności za podatek obrotowy, nie musi deklarować podatku VAT. W związku z tym nie możesz żądać od Ciebie odliczenia podatku VAT, który zapłaciłeś za dokonane zakupy.
Dlatego każda kwota zapłacona za podatek VAT musi być wykazana jako kwota większa niż koszt lub wydatek zakupionego towaru lub usługi. W takim przypadku można to odliczyć na zeznaniu podatkowym. Nie można go jednak odliczyć na deklaracji VAT, ponieważ nie musisz tego deklarować.
W związku z tym różnica między towarami zwolnionymi a zwolnionymi polega na tym, że towary zwolnione, których stawka VAT wynosi 0%, są w rzeczywistości towarami opodatkowanymi, co daje prawo do odliczenia VAT za dokonane zakupy. .
Z drugiej strony wyłączone towary nie generują podatku VAT. Z tego powodu kwoty, które zostały zapłacone za podatek VAT, nie podlegają odliczeniu, co powoduje, że nie ma prawa do zwrotu podatku VAT.
Przykłady
Następujące artykuły zostały wzięte jako przykład krajowego prawa podatkowego w ustawodawstwie kolumbijskim, zgodnie z artykułami 424 i 476. Każdy kraj będzie posiadał w swoim ustawodawstwie wyliczenie wyłączonych aktywów, które rozważał.
Wyłączone towary
- Żywe kozły, świnie lub owce, kury, gęsi lub indyki.
- Produkty składające się z naturalnych składników mleka oraz produkty spożywcze wytwarzane ręcznie na bazie mleka.
- Miód naturalny.
- Warzywa świeże lub schłodzone.
- Nieprażone ziarna kawy i surowe ziarna kakaowe.
- Chleb pieczony lub gotowany, produkowany głównie na bazie mąki zbożowej.
- Woda, w tym gazowana woda mineralna, sztuczna lub naturalna.
- Świeże owoce, takie jak banany, figi, ananasy, awokado, guawa, mango, winogrona, melony, arbuzy, papaje, jabłka, gruszki, morele, wiśnie, brzoskwinie i inne.
- Nasiona kolendry, pszenicy, lnu, rzepy, słonecznika, migdałów, orzechów włoskich, bawełny, gorczycy, sezamu, rycynowego, melona, krokosza barwierskiego do siewu.
- Kukurydza, ryż, owies, soja, sorgo zbożowe, kopra, orzeszki ziemne do sadzenia.
- Wszelkiego rodzaju siarka.
- Gaz ziemny w stanie gazowym i skroplonym, gaz propan do użytku domowego i gaz butan w stanie gazowym.
- Energia elektryczna.
- Antybiotyki.
- Nawozy pochodzenia roślinnego lub zwierzęcego, chemiczne lub mineralne.
- Insektycydy, fungicydy, rodentycydy i inne środki przeciw gryzoniom, herbicydy.
- Kauczuk naturalny.
- Opony typu używanego w maszynach leśnych lub rolniczych oraz w pojazdach.
- Sieci do wędkowania.
- Papier gazetowy w arkuszach lub w rolkach.
- Monety będące prawnym środkiem płatniczym.
- Cegły budowlane i glina, calicanto i bloki na bazie cementu.
- Aparatura i maszyny do przygotowywania paszy lub żywności dla zwierząt.
- Ciągniki do użytku rolniczego.
- Maszyny do sortowania lub czyszczenia owoców, jaj lub innych produktów rolnych.
- Systemy zraszania lub nawadniania kroplowego. Kroplowniki i zraszacze do systemów nawadniających.
- Wózki inwalidzkie i inne pojazdy dla osób niepełnosprawnych, a także ich akcesoria i części.
- Urządzenia i artykuły ortopedyczne, w tym bandaże i pasy medyczno-chirurgiczne.
- Ołówki do kolorowania i pisania.
- Soczewki kontaktowe i okulary do okularów.
Wyłączone usługi
- Usługi szpitalne, medyczne, laboratoryjne i kliniczne, dentystyczne i zdrowotne. Z tego wyłączenia wyklucza się operacje plastyczne, które różnią się od funkcjonalnych lub odtwórczych operacji kosmetycznych oraz zabiegów kosmetycznych.
- Usługi edukacyjne świadczone przez placówki przedszkolne, podstawowe, gimnazjalne, specjalne i wyższe zarejestrowane jako takie w odpowiednich instytucjach rządowych.
- usługi w zakresie publicznego, rzecznego, morskiego i lądowego transportu osób na terytorium kraju oraz prywatnego lub publicznego międzynarodowego i krajowego transportu ładunków, lotniczego, rzecznego, morskiego i lądowego.
- krajowy transport lotniczy pasażerów z miejscem wylotu lub przeznaczenia na trasy krajowe, na których nie ma zorganizowanego transportu lądowego.
- Publiczne usługi energetyczne, a także energia oparta na gazie lub innych materiałach.
- Woda wykorzystywana do świadczenia usług kanalizacyjnych i wodociągowych, publicznych usług wywozu śmieci, a także publicznych usług sprzątania.
- Usługi gastronomiczne, które są wynajmowane ze środków publicznych, do wykorzystania przez więziennictwo, szkoły publiczne, pomoc społeczną, policję państwową, wojsko, publiczne ośrodki geriatryczne, kuchnie społeczne i szpitale publiczne.
- usługi wynajmu nieruchomości na mieszkania oraz wynajem powierzchni na pokazy rękodzieła i wystawy narodowe, w tym również na wydarzenia kulturalne i artystyczne.
- Zwroty finansowe i odsetki z operacji kredytowych.
- Bilety wstępu na imprezy sportowe i kulturalne, w tym na rodzinne imprezy rekreacyjne i musicale, do kina, a także na pokazy koni, byków i psów.
- Usługi pogrzebowe, pochówek i ekshumacja zwłok, kremacja, konserwacja, a także wynajem mauzoleów i grobowców.
- Zakup licencji na oprogramowanie w celu komercyjnego opracowywania treści cyfrowych.
- Zapewnienie przetwarzania w chmurze (cloud computing), stron internetowych i serwerów lub hostingu.
Bibliografia
- Course Hero (2019). Towary i usługi wyłączone i zwolnione z podatku VAT. Zaczerpnięte z: coursehero.com.
- Gerencie (2017). Różnica między towarami wyłączonymi i zwolnionymi w podatku od sprzedaży. Zaczerpnięte z: gerencie.com.
- Gerencie (2017). Towar wyłączony z podatku od sprzedaży. Zaczerpnięte z: gerencie.com.
- Krajowa ustawa podatkowa (2019). Art. 424. Towary nie podlegające opodatkowaniu. Zaczerpnięte z: statute.co.
- Pobierz aktualizację (2019). Towar wyłączony z podatku VAT. Zaczerpnięte z: realityicese.com.