AKTYWA OBCIĄŻONE: CHARAKTERYSTYKA I PRZYKŁADY - ARTE - 2025

W obciążone aktywa są te produkty, które są nałożone na opłacaniem podatków lub opłat, takich jak podatek od wartości dodanej (VAT), w momencie jakichkolwiek transakcji biznesowych z nimi.

Podatki od produktów stanowią podpozycję w ramach podatków transakcyjnych od produkcji i importu. Podatki te są płacone za jednostkę dowolnego produktu lub usługi, która została wyprodukowana lub przetworzona.

Źródło: pixabay.com

Podatki od towarów opodatkowanych obejmują podatek od wartości dodanej, podatki i cła od importu i eksportu oraz inne podatki od produktów.

Na przykład podatek akcyzowy, opłata skarbowa od sprzedaży określonych produktów, podatki od rejestracji samochodu, podatki od loterii, podatki od składek ubezpieczeniowych itp.

Podatek nakładany na towary podlegające opodatkowaniu może być określoną kwotą pieniężną na jednostkę, od ilości produktu lub usługi lub może być obliczony ad valorem jako określony procent ceny jednostkowej lub wartości towarów i usług wyprodukowanych lub będących przedmiotem obrotu.

cechy

Klasyfikacja

Aktywa obciążone klasyfikuje się według zastosowanej do nich stawki procentowej podatku. Na przykład w Kolumbii obowiązuje kilka różnych stawek.

Ogólna stawka

Stawka zwana ogólną stawką VAT wynosi 16%. Pozostałe są znane jako stawki specjalne lub zróżnicowane.

Ogólna stawka VAT ma zastosowanie do zdecydowanej większości opodatkowanych towarów. Istnieją jednak inne rodzaje opłat, takie jak:

Zwolniony

Jedną z tych różnic jest stawka 0%. Logicznie rzecz biorąc, produkty, które są opodatkowane stawką, nawet jeśli wynosi ona 0%, będą należeć do grupy towarów opodatkowanych. Te produkty, które są obciążane stawką 0%, są znane jako zwolnione.

Są to aktywa opodatkowane, ale z opłatą w wysokości 0%. Ponieważ są opodatkowane, z tego powodu generują podatek VAT, tylko że stawka dla nich zastosowana wynosi 0%.

W zasadzie wydaje się to absurdalne. Ma jednak swój powód do istnienia. Ponieważ produkt zwolniony jest towarem opodatkowanym, firmy produkujące towary zwolnione są zobowiązane do zapłaty podatku od sprzedaży. Dlatego muszą zadeklarować podatek VAT.

Specjalne stawki

Są to stawki niższe od ogólnej stawki. Na przykład w przypadku usług nadzoru obowiązuje specjalna stawka VAT w wysokości 1,6%.

W przypadku niektórych towarów opodatkowanych stosuje się specjalną stawkę 10%, takich jak makaron, cukier, mąka pszenna, mąka kukurydziana, kawa, czekolada, sól, ciastka mleczne, ciasto, mortadela i szynka, kiełbaski, zakwaterowanie, dzierżawa lokalny.

Stawki różnicowe

Te stawki są wyższe od ogólnej stawki. Na przykład w przypadku telefonii komórkowej obowiązuje stawka różnicowa 20%. W przypadku małych samochodów i motocykli o pojemności skokowej większej niż 185 cm3 obowiązuje stawka 25%.

W przypadku towarów, takich jak importowane alkohole i luksusowe pojazdy, obowiązuje opłata w wysokości 35%.

Żywność

Większość żywności jest zwolniona z podatku od sprzedaży. Zwolnienie żywieniowe obejmuje:

- Produkty żywieniowe.

- Żywność dietetyczna.

- Suplementy zdrowotne.

- Niektóre napoje.

Ogólnie rzecz biorąc, żywność musi spełniać następujące warunki, aby była zwolniona z podatku:

- Muszą być sprzedawane do spożycia przez ludzi.

- Muszą być sprzedawane w takiej samej formie, stanie, ilościach i opakowaniu, jakie są powszechnie używane w detalicznych sklepach spożywczych.

Z drugiej strony prezentowane poniżej artykuły spożywcze i napoje nie są zwolnione z podatku:

- Słodycze i wyroby cukiernicze.

- Napoje alkoholowe.

- Napoje bezalkoholowe, napoje owocowe lub podobne napoje.

- Dania gorące lub gotowe (kanapki, batony sałatkowe itp.).

- Żywność lub napoje sprzedawane do spożycia w różnych obiektach.

Podatek konsumpcyjny

Podatek konsumpcyjny, zwany również podatkiem od luksusu, jest podatkiem pośrednim, który pobierany jest od sprzedaży określonych produktów.

Mówi się, że jest to podatek pośredni, ponieważ organ podatkowy nie nakłada tego podatku bezpośrednio na konsumenta. Zamiast tego obciążają producentów, wytwórców i handlowców, którzy przenoszą podatek na konsumenta poprzez wyższe ceny produktów.

Podatki te są często nakładane na przedmioty takie jak tytoń i alkohol, aby zniechęcić do ich używania.

Przykłady

Papierosy

Według Centers for Disease Control and Prevention, roczny współczynnik zgonów związanych z paleniem tytoniu jest wyższy niż łączna liczba zgonów spowodowanych wirusem HIV, spożyciem alkoholu, urazami pojazdów mechanicznych, zażywaniem narkotyków, morderstwami i samobójstwami.

Aby zniechęcić do używania tytoniu, zarówno rządy federalne, jak i stanowe nałożyły wyższe podatki na wyroby tytoniowe, takie jak papierosy.

Część dochodu z tych podatków jest wykorzystywana do finansowania programów edukacji zdrowotnej i zapobiegania chorobom.

Od 2010 roku w USA paczka papierosów jest objęta podatkiem w wysokości 2,11 dolara.

Benzyna

Podatek od paliwa pojazdu jest pobierany, aby pomóc oszczędzać energię i zmniejszyć zanieczyszczenie.

Uzyskany dochód jest przeznaczony na utrzymanie infrastruktury samochodowej kraju. Dlatego można je uznać za opłatę za użytkownika. Ten podatek kosztuje około 50 centów za galon.

Alkohol

Napoje alkoholowe, piwo i wino również przyciągają wysokie podatki. Istnieją jednak ruchy mające na celu dalsze podnoszenie tych stawek podatkowych, mające na celu ograniczenie nadmiernego spożycia alkoholu i jego poważnych rozwidleń, takich jak wypadki samochodowe spowodowane przez pijanych kierowców i choroby.

Od 2010 roku w USA butelka alkoholu 750 ml. płaci podatek w wysokości 2,15 dolara, puszka piwa 350 ml. Ma 4 centy podatku i 750 ml butelkę wina. ma podatek w wysokości 22 centów.

Bilety lotnicze

Oprócz podatku od sprzedaży oraz podatków stanowych i federalnych, bilety lotnicze obejmują również podatek od segmentów lotów, opłaty za ochronę z 11 września oraz opłaty instalacyjne.

Opłata za odcinek lotu odpowiada każdemu lądowaniu i startowi. Dlatego lot z wieloma przesiadkami lub międzylądowaniami pociągnie za sobą wiele opłat podatkowych.

Bilet o wartości 200 USD od 2010 r. Kosztuje około 60 USD dodatkowych podatków i opłat. Nie obejmuje to opłat za bagaż ani innych opłat nakładanych przez linie lotnicze.

Broń palna

Rewolwery i pistolety mają 10% podatku od ceny od 2010 roku. Amunicja i inna broń palna są opodatkowane w wysokości 11% ceny, oprócz podatku od sprzedaży.

Bibliografia

1. Eurostat (2019). Glosariusz: podatki od produktów. Zaczerpnięte z: ec.europa.eu.
2. Helen Harvey (2019). Jakie pozycje należą do najwyżej opodatkowanych? Drzewko. Zaczerpnięte z: sapling.com.
3. Kmila (2011). Co to są aktywa obciążone? Aktywa opodatkowane. Zaczerpnięte z: Bienesgravados.blogspot.com.
4. EAFIT (2019). FAKTURA VAT. Zaczerpnięte z: eafit.edu.co.
5. Departament Podatków i Finansów Stanu Nowy Jork (2011). Wykazy artykułów spożywczych i napojów podlegających opodatkowaniu i zwolnionych z podatku, sprzedawanych przez sklepy spożywcze i podobne zakłady. Zaczerpnięte z: tax.ny.gov.