KONTA KREDYTOWE: Z CZEGO SKŁADAJĄ SIĘ I PRZYKŁADY - DUDAS - 2026

Konta kredytowe to zapis księgowy, który przedstawia zobowiązanie firmy do spłaty krótkoterminowego długu wobec wierzycieli lub dostawców. Występuje w bilansie w ramach zobowiązań krótkoterminowych. Czasami nazywa się ich również wierzycielami zobowiązanymi lub handlowymi.

Na poziomie korporacyjnym są to długi, które należy spłacić w określonym terminie, aby uniknąć niewypłacalności. Wypłata jest zasadniczo krótkoterminowym zobowiązaniem spółki wobec innego podmiotu.

Źródło: pixabay.com

Inne powszechne użycie terminu „konta wierzycieli” odnosi się do działu biznesowego, który jest odpowiedzialny za dokonywanie płatności należnych sprzedawcom i innym wierzycielom.

Na rachunkach wierzycieli zwykły błąd może spowodować nadpłatę. Typowy przykład obejmuje zduplikowane faktury. Faktura może być tymczasowo zagubiona lub nadal mieć status zatwierdzenia, gdy dostawcy dzwonią w celu sprawdzenia statusu płatności.

Po wyszukaniu go przez pracowników działu księgowości wierzyciela i stwierdzeniu, że nie został on zapłacony, sprzedawca wysyła duplikat faktury. W międzyczasie pojawia się oryginalna faktura i jest opłacana. Następnie przychodzi duplikat faktury i również zostaje nieumyślnie opłacony.

Co to są rachunki wierzycieli?

Jeśli dostawca przyznaje kredyt i wystawia faktury za produkt lub usługę, tak aby płatność była dokonywana w późniejszym terminie 30 dni, 60 dni itd., To tak długo, jak firma jest winna dostawcy pieniądze, konto to jest klasyfikowane jako firmowe konto kredytowe.

Aby zarejestrować rachunki wierzycieli, księgowy uznaje te konta po otrzymaniu faktury. Następnie po opłaceniu rachunku obciążasz rachunki wierzycieli.

Kredyty to forma kredytu, którą sprzedawcy oferują swoim klientom, aby umożliwić im zapłacenie za produkt po jego otrzymaniu.

Dostawcy oferują różne warunki płatności za fakturę. Warunki te mogą obejmować rabat za opłacenie faktury w ciągu określonej liczby dni.

Np. Termin 2%, 30 netto oznacza, że ​​płatnik odliczy 2% od faktury, jeśli płatność zostanie dokonana w ciągu 30 dni. Jeżeli wpłata nastąpi 31 dnia, płatna jest pełna kwota.

Konta kredytowe i długi długoterminowe

Konta kredytowe to klasa zadłużenia krótkoterminowego. Istnieją inne krótkoterminowe długi, które obejmują wydatki, takie jak pożyczki krótkoterminowe, koszty wynagrodzeń i podatki dochodowe od przedsiębiorstw.

Z kolei długi długoterminowe obejmują: raty leasingowe, świadczenia emerytalne, płatne weksle indywidualne oraz szereg innych spłaconych długów długoterminowych.

Konta kredytowe vs. płatne weksle handlowe

Chociaż niektórzy ludzie powszechnie używają wyrażeń „rachunki kredytowe” i „noty handlowe do zapłacenia”, wyrażenia te opisują podobne, ale nieco różne rzeczy.

Płatne noty handlowe to pieniądze, które firma jest winna dostawcom za pozycje związane z zapasami. Na przykład zapasy lub materiały, które są częścią zapasów biznesowych. Rachunki kredytowe obejmują wszystkie krótkoterminowe długi lub zobowiązania

Na przykład, jeśli restauracja jest winna pieniądze firmie produkującej żywność lub napoje, te pozycje są częścią zapasów. W związku z tym jest to część Twoich not handlowych do zapłacenia.

Z drugiej strony do kategorii rachunków wierzycieli zalicza się długi wobec innych organizacji, np. Firmy, która pierze mundury pracowników restauracji.

Niektóre metody księgowania integrują obie kategorie w kategorii zobowiązań.

Konta kredytowe vs. należności

Konta należności i rachunki kredytowe są zasadniczo przeciwne. Konta kredytowe to pieniądze, które firma jest winna swoim dostawcom. Z drugiej strony należności to pieniądze należne firmie.

Jeśli firma ma fakturę w swoim dziale zobowiązań, firma, której te środki są należne, klasyfikuje tę samą fakturę jako należności.

Pojednanie z wierzycielami

Normalne saldo na kontach wierzycieli to saldo kredytowe. Dodatkowe rachunki dodane do kont wierzycieli zwiększą saldo kredytu. Płatności na rzecz dostawców zmniejszają to saldo.

Ponadto zostaną wprowadzone korekty związane z otrzymanymi rabatami, poprawkami błędów, notami debetowymi dostawcy za zwrócone produkty itp. Każdy z nich wpłynie na stan konta.

Formuła salda konta wierzyciela uzgadnia saldo początkowe i końcowe na rachunkach wierzycieli.

Ostateczne saldo rachunku wierzyciela = początkowe saldo rachunku wierzyciela + zakupy kredytowe - płatności gotówkowe.

Na koniec każdego okresu rozliczeniowego saldo końcowe każdego rachunku wierzyciela można uzgodnić z oddzielnym wyciągiem z rachunku otrzymanym od dostawcy.

Ten raport pokazuje saldo, które dostawca uważa za niespłacone. Jeśli saldo końcowe na rachunku wierzyciela dostawcy nie jest zgodne z tym oświadczeniem, wówczas zakupy, płatności i korekty muszą zostać zweryfikowane, aby zrozumieć, dlaczego są różne, i należy dokonać odpowiednich korekt.

Przykłady

Przykład 1

Załóżmy, że firma otrzymuje rachunek na 600 USD za materiały biurowe. W momencie otrzymania faktury przez dział księgowości wierzycieli rejestruje kredyt w wysokości 600 USD w polu rachunki wierzycieli oraz obciążenie w wysokości 600 USD z tytułu wydatków na materiały biurowe.

W konsekwencji, jeśli ktoś spojrzy na saldo w linii konta wierzyciela, zobaczy całkowitą kwotę, jaką firma jest winna wszystkim dostawcom i pożyczkodawcom krótkoterminowym.

Następnie firma wystawia czek na opłacenie faktury. W ten sposób księgowy rejestruje debet w wysokości 600 USD na rachunku bieżącym i wpisuje kredyt w wysokości 600 USD w kolumnie rachunków wierzycieli.

Przykład 2

Pozwól firmie A zakupić produkty na kredyt od firmy B. Otrzymaną kwotę należy zapłacić w ciągu 30 dni.

Przedsiębiorstwo B zarejestruje tę samą sprzedaż jako należności, a firma A zapisze zakup jako zobowiązania. Dzieje się tak, ponieważ firma A musi zapłacić firmie B.

Zgodnie z metodologią memoriałową będzie to traktowane jako sprzedaż, nawet jeśli pieniądze nie zostały jeszcze przekazane z rąk. Dział księgowości wierzycieli musi zachować szczególną ostrożność podczas przetwarzania transakcji związanych z tymi rachunkami.

Tutaj liczy się czas, ponieważ jest to dług krótkoterminowy, który należy spłacić w określonym czasie. Dokładność jest ważna, ponieważ wpłynie na sytuację gotówkową firmy.

Bibliografia

1. Księgowość podwójnego zapisu (2019). Podstawy wierzycieli w rachunkowości. Zaczerpnięte z: double-entry-bookkeeping.com.
2. Will Kenton (2018). Zobowiązania - AP. Zaczerpnięte z: investopedia.com.
3. The Economic Times (2019). Definicja „zobowiązań”. Zaczerpnięte z: economicictimes.indiatimes.com.
4. Wikipedia, wolna encyklopedia (2019). Zobowiązania. Zaczerpnięte z: en.wikipedia.org.
5. Harold Averkamp (2019). Zobowiązania (wyjaśnienie). Trener księgowości. Zaczerpnięte z: accountcoach.com.