DOKUMENTY PŁATNE: CHARAKTERYSTYKA I PRZYKŁADY - DUDAS - 2026

Te notatki należna jest kwota kapitału należne obietnicami płatności formalnie napisany. Na tym koncie znajdują się kredyty bankowe. Są to zobowiązania na piśmie, w przypadku których obiecano zapłacić określoną kwotę w przyszłości lub w razie potrzeby.

Innymi słowy, dokument do zapłaty to pożyczka pomiędzy dwoma podmiotami. Zgodnie z tą umową wystawca dokumentów tworzy zobowiązanie pożyczając pieniądze od wierzyciela. Firma zobowiązuje się zwrócić wierzycielowi pieniądze wraz z odpowiednimi odsetkami w przyszłości.

Firma rejestruje pożyczkę w swoim bilansie jako dokument wymagalny. Z drugiej strony wierzyciel rejestruje pożyczkę jako należność w swoim bilansie, ponieważ spłatę otrzyma w przyszłości. Różnią się od zobowiązań tym, że o ile oba są zobowiązaniami, dokumenty wymagalne obejmują weksel pisemny.

cechy

Charakterystykę dokumentów do zapłaty można docenić dokonując porównania z rozrachunkami.

Rodzaj umowy

Zobowiązania to nieformalne umowy, często tylko ustne, między kupującymi a sprzedającymi. Jedynymi dokumentami są zamówienie od kupującego i faktura od sprzedającego.

Dokumenty płatne są bardziej skomplikowane. Są to formalne, pisemne umowy pożyczki, czasem kilkadziesiąt stron.

Pożyczkodawca może wymagać restrykcyjnych porozumień w ramach umowy wymagającej zapłaty dokumentów, takich jak zakaz wypłaty dywidendy inwestorom, gdy część pożyczki nie została jeszcze zapłacona.

Transakcja może również wymagać gwarancji, na przykład budynku będącego własnością firmy lub gwarancji od osoby lub innego podmiotu.

Wiele weksli wymaga formalnej zgody zarządu spółki, zanim pożyczkodawca przyzna środki.

Warunki i bezpieczeństwo

Zobowiązania są zwykle spłacane w ciągu 30 dni bez odsetek. Jednak niektórzy dostawcy mogą oferować rabaty za przedpłatę, takie jak 1% rabatu, jeśli zapłacono w ciągu 10 dni od daty faktury.

Dokumenty wymagalne spłacane są w dłuższych terminach, z określoną datą ważności; mogą rozpocząć się po 90 dniach i przedłużyć do kilku lat. Płatności są na ogół ustalonymi kwotami kapitału i odsetek.

Pod względem bezpieczeństwa dostawcy produktów i usług polegają na dobrej wierze kupującego przy dokonywaniu płatności. Zobowiązania nie są zabezpieczone zabezpieczeniem. Z drugiej strony weksle zwykle obejmują środki trwałe, które są nabywane jako zabezpieczenie kredytu.

Weksle do zapłacenia są zwykle wykorzystywane do zakupu środków trwałych, takich jak wyposażenie, zakłady produkcyjne i majątek. Są to formalne weksle na określoną kwotę pieniędzy, które pożyczkobiorca płaci przez określony czas, wraz z odsetkami.

Dokumenty płatne w krótkim i długim okresie

Zobowiązania z tytułu obligacji są generalnie wykazywane w bilansie w dwóch kategoriach: krótkoterminowe i długoterminowe.

Nota płatna jest klasyfikowana w bilansie jako zobowiązanie krótkoterminowe, jeśli zapadnie w ciągu najbliższych 12 miesięcy, lub jako zobowiązanie długoterminowe, jeśli termin zapadalności przypada później niż jeden rok.

Na przykład krótkoterminowa pożyczka na zakup dodatkowych zapasów w ramach przygotowań do sezonu wakacyjnego byłaby klasyfikowana jako zobowiązanie bieżące, ponieważ prawdopodobnie zostanie spłacona w ciągu roku.

Zakup gruntu, budynków czy dużego wyposażenia będzie powszechnie traktowany jako zobowiązanie długoterminowe, gdyż pożyczki długoterminowe będą spłacane przez wiele lat.

Krótkoterminowa część dokumentu do zapłaty to kwota należna w następnym roku. Część długoterminowa to taka, która wygasa za ponad rok.

Prawidłowa klasyfikacja płatnych obligacji jest bardzo interesująca z punktu widzenia analityka, aby sprawdzić, czy te obligacje stracą ważność w najbliższej przyszłości. Może to wskazywać na zbliżający się problem z płynnością.

Przykład

Przykładem wymagalnego dokumentu jest pożyczka udzielona przez bank firmie HSC.

HSC pożycza od banku 100 000 dolarów na zakup tegorocznych zapasów. Firma HSC podpisuje dokument jako pożyczkobiorca i zgadza się spłacać bankowi miesięczne raty w wysokości 2000 USD, w tym miesięczne odsetki w wysokości 500 USD, do czasu całkowitej spłaty tego dokumentu.

HSC obciąża Twoje konto gotówkowe kwotą 100 000 USD i uznaje Twoje konto zobowiązań na kwotę pożyczki. Bank postępuje odwrotnie: obciąża konto należności i uznaje konto gotówkowe.

Na początku każdego miesiąca HSC dokonuje spłaty pożyczki w wysokości 2000 USD, obciążając rachunek zobowiązań na kwotę 1500 USD, obciążając rachunek wydatków odsetkowych kwotą 500 USD i uznając rachunek gotówkowy kwotą 2000 USD.

Bank ponownie rejestruje odwrotność transakcji. Dłużna gotówka w wysokości 2000 USD, dokumenty kredytowe należne w wysokości 1500 USD i dochód z odsetek w wysokości 500 USD.

Ten zestaw zapisów księgowych ma miejsce co roku, aż do całkowitego anulowania dokumentu płatnego.

Różnica między rachunkiem do zapłaty a dokumentem do zapłaty

Na przykład, jeśli firma chce pożyczyć 100 000 dolarów od swojego banku, bank będzie wymagał od kierownictwa firmy podpisania formalnej umowy pożyczki, zanim bank dostarczy pieniądze.

Bank może również zażądać od firmy złożenia zabezpieczenia, a właściciele firmy osobiście poręczą kredyt.

Firma zapisze tę pożyczkę na koncie księgi Papers Payable. Bank zaksięguje pożyczkę na Twoim koncie księgi należności.

W przeciwieństwie do kredytu bankowego wystarczy zadzwonić do jednego z dostawców firmy i poprosić o dostawę produktów lub dostaw. Następnego dnia przyjeżdżają produkty i podpisujemy pokwitowanie dostawy.

Kilka dni później firma otrzymuje fakturę od dostawcy z informacją, że płatność za produkty ma nastąpić w ciągu 30 dni; transakcja nie obejmowała weksla.

W rezultacie transakcja ta jest zapisywana w zobowiązaniach księgi głównej spółki. Sprzedawca zarejestruje transakcję wraz z obciążeniem konta aktywów należności i uznaniem konta sprzedaży.

Bibliografia

1. Harold Averkamp (2018). Definicja płatnych obligacji. Trener księgowości. Zaczerpnięte z: accountcoach.com.
2. Harold Averkamp (2018). Jaka jest różnica między zobowiązaniami a zobowiązaniami? Trener księgowości. Zaczerpnięte z: accountcoach.com.
3. Mój kurs rachunkowości (2018). Co to jest płatna notatka? Zaczerpnięte z: myaccountingcourse.com.
4. Steven Bragg (2018). Uwagi płatne. Narzędzia księgowe. Zaczerpnięte z: accounttools.com.
5. Jim Woodruff (2018). Różnica między zobowiązaniami a zobowiązaniami. Mała firma - Chron. Zaczerpnięte z: smallbusiness.chron.com.
6. Study.com (2018). Notatki płatne w księgowości: definicja i przykłady. Zaczerpnięte z: study.com.