Gotówka nakład (księgowość) , zwany także płatności gotówką, odnosi się do płatności dokonywanych przez firmy w okresie szczególnego, takie jak miesiąc, kwartał lub rok. Jest to wypływ gotówki zapłaconej w zamian za dostarczenie towarów lub usług.
Obejmuje to nie tylko płatności gotówką (wypłata), ale także czekiem lub przelewem elektronicznym. Jeśli płatność jest dokonywana czekiem lub przelewem, zwykle występuje jedno lub dwudniowe opóźnienie, zanim środki zostaną pobrane z konta bankowego firmy, ze względu na czas ich przetwarzania.
Wypłaty gotówkowe są zazwyczaj dokonywane za pośrednictwem systemu rozrachunków z dostawcami. Jednak środki mogą być również wypłacane za pośrednictwem systemu płacowego i drobnej gotówki.
Wypłata gotówki może zostać zlecona bankowi spółki, tak aby realizował wypłaty z terminów autoryzowanych przez firmę płatniczą ze środków z rachunku bieżącego podmiotu.
cechy
Nakład oznacza wypływ gotówki. Działalność płatnicza powoduje zmniejszenie dostępnego salda gotówki na rachunku bieżącym.
Można również wydać gotówkę w celu zwrotu pieniędzy klientowi, co jest rejestrowane jako zmniejszenie sprzedaży. Innym rodzajem nakładów pieniężnych jest wypłata dywidendy akcjonariuszom; jest to rejestrowane jako zmniejszenie kapitału korporacyjnego.
Istnieje wiele możliwych transakcji wypłaty, wśród których są następujące:
- Wynagrodzenia wypłacane pracownikom.
- Prowizje od sprzedaży wypłacane sprzedawcom.
- Tantiemy płacone za korzystanie z własności intelektualnej.
- Płatność faktur dostawcy.
- Dywidendy wypłacone akcjonariuszom lub inwestorom.
- Podatki płacone państwu.
Najczęstsze formy wypłaty to gotówka, czek, automatyczny przelew elektroniczny biura rozliczeniowego, karta debetowa i przelew bankowy.
Rachunki wypłat
Firma używa rachunków wydatków do kontrolowania pieniędzy, które wykorzystuje na wydatki tak różne, jak listy płac, spory sądowe, kary regulacyjne, konserwacja sprzętu biurowego i materiałów eksploatacyjnych.
Każde konto, na którym opiera się firma, aby monitorować, co wychodzi z kasy firmy, kwalifikuje się jako konto wypłat. Biorąc pod uwagę znaczenie tych rachunków, istnieje wiele strategicznego myślenia przy formułowaniu i przyjmowaniu procedur wydatkowania.
Przepisy te pomagają pracownikom jasno zrozumieć, jak wypłacać środki, kiedy to zrobić, od kogo uzyskać zgodę i jak zgłaszać pozycje.
Księgowy rejestruje transakcje i księguje je w księgach, takich jak księga główna i księga zobowiązań. Każdy zapis zawiera datę, nazwę beneficjenta, pobraną lub uznaną kwotę, metodę płatności, cel płatności oraz jej wpływ na ogólny stan środków pieniężnych firmy.
Konta w księdze głównej zależą od rodzaju prowadzonej działalności. Na przykład sprzedawca detaliczny ma płatności za pozycje magazynowe, zobowiązania i płace. Producent posiada transakcje dotyczące surowców i kosztów produkcji.
Po co to jest?
Wydatki gotówkowe mierzą ilość pieniędzy, które faktycznie opuszczają firmę. Kwota ta może bardzo różnić się od faktycznego zysku lub straty firmy.
Na przykład, jeśli jednostka gospodarcza stosuje memoriałową metodę rachunkowości, wydatki są wykazywane w momencie ich poniesienia, a nie w momencie ich zapłaty. Podobnie dochód jest rejestrowany w momencie, gdy został uzyskany, a nie w momencie, gdy został faktycznie pobrany.
Jeśli jednak dochód nie jest pobierany tak szybko, jak sobie tego życzysz, ale wydatki są opłacane, możesz zgłaszać zysk, ale bez gotówki na ukończenie.
Wydatki pieniężne są częścią przepływu środków pieniężnych. Jeśli przepływy pieniężne są ujemne, co oznacza, że nakłady są wyższe niż dochody, może to być wczesnym ostrzeżeniem o możliwym złym zadłużeniu.
Dziennik wypłat
Dziennik wydatków to prowadzony przez księgowych zapis wszystkich wydatków finansowych poniesionych przez firmę przed opublikowaniem ich w księdze głównej.
Dzienniki wypłat pełnią szereg funkcji, jako sposób rejestrowania anulowania podatków i kategoryzacji innych wydatków. Wszystkie zakupy dokonane gotówką są rejestrowane w arkuszu wydatków.
Ten dziennik jest uzgadniany co miesiąc z kontami księgi głównej. Są one później wykorzystywane do tworzenia sprawozdań finansowych za regularne okresy obrachunkowe.
Dzienniki są przechowywane w programie księgowym i będą zawierać następujące podstawowe informacje: datę wypłaty, numer czeku, rodzaj transakcji, kwotę, beneficjenta i notę.
Menedżer dziennika musi być bardzo skrupulatny i świadomy każdej transakcji, aby prawidłowo prowadzić dziennik. Dobrą praktyką jest również ustanowienie kontroli wewnętrznej, aby pieniądze nie były przekierowywane ani niewłaściwie wykorzystywane.
Takie kontrole wewnętrzne mogłyby polegać na weryfikacji dużych wydatków lub monitorowaniu określonych schematów płatności pod kątem nietypowych działań.
Oprócz wykorzystania do zapisów w księdze głównej podczas przygotowywania sprawozdań finansowych firmy, dziennik wydatków może dostarczać właścicielom informacji o czynnościach związanych z obsługą gotówki.
Wśród wyróżniających się informacji przedstawionych przez wspomnianą gazetę zwraca uwagę, ile przeznaczono na inwentarz z tego miesiąca, ile przyszło na wynagrodzenia, ile za dzierżawy, ile za usługi zewnętrzne i inne aspekty. Czasopismo staje się dobrym źródłem wskazówek do przyszłych decyzji dotyczących wypłaty.
Przykład
Przykładem takiego nakładu jest sytuacja, w której prawnik firmy, przygotowując sprawę, dokonuje płatności na rzecz osób trzecich z tytułu opłat prawnych lub medycznych, prywatnych śledztw, przesłania dokumentów lub opinii biegłych.
Wypłaty mogą być kosztowne w przypadkach obejmujących ekspertyzy w celu ustalenia dowodów, szczególnie w sprawach dotyczących obrażeń ciała, gdy poważne obrażenia mają długotrwałe skutki i muszą zostać natychmiast ocenione.
Raporty te pozwalają dokładniej określić straty klientów i zapewniają lepsze zrozumienie roszczeń odszkodowawczych. Adwokat powiadamia klienta i firmę ubezpieczeniową przed poniesieniem wysokich kosztów. Klient musi zwrócić adwokatowi koszty.
Bibliografia
- Michael Keenan (2018). Co to jest wypłata gotówki w księgowości? Mała firma - Chron. Zaczerpnięte z: smallbusiness.chron.com.
- Steven Bragg (2017). Wypłata gotówki. Narzędzia księgowe. Zaczerpnięte z: accounttools.com.
- Investopedia (2018). Dziennik wypłat gotówki. Zaczerpnięte z: investopedia.com.
- Steven Bragg (2017). Wydatek. Narzędzia księgowe. Zaczerpnięte z: accounttools.com.
- Investopedia (2018). Wydatek. Zaczerpnięte z: investopedia.com.
- Markiz Codjia (2017). Co to jest konto wypłaty? Bizfluent. Zaczerpnięte z: bizfluent.com.