SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ: STRUKTURA I PRZYKŁAD - DUDAS - 2026

Sprawozdanie z sytuacji finansowej spółki, zwany także bilans, to raport, który podsumowuje sytuację ekonomiczną i finansową organizacji w danym momencie. To sprawozdanie z sytuacji finansowej jest jedną z części sprawozdania finansowego lub rocznego sprawozdania finansowego firmy.

Wraz z tym sprawozdaniem pod uwagę brany jest rachunek zysków i strat (lub rachunek zysków i strat), zestawienie zmian w kapitale własnym, rachunek przepływów pieniężnych oraz sprawozdanie. Bilans składa się z trzech bloków: aktywów, pasywów i kapitału własnego, a są one uzyskiwane poprzez ścisłe rozliczanie ruchów spółki.

Składnik aktywów odnosi się do wszystkich elementów, które są własnością firmy i które wnoszą do niej pieniądze lub będą to robić w przyszłości, takie jak budynki, zapasy lub sprzęt komputerowy. Zamiast tego odpowiedzialność jest zbiorem obowiązków, które firma ma w stosunku do innych podmiotów.

Oznacza to, że zobowiązania to wartości, które muszą zostać zapłacone w przyszłości, takie jak pożyczki, kredyty lub zaliczki na zakup. Jeśli chodzi o wartość netto, jest to różnica między aktywami i pasywami, a jest to wkład kapitałowy udziałowców spółki plus niepodzielone zyski.

Struktura

Struktura sprawozdania z sytuacji finansowej podzielona jest na dwa bloki: jeden zawierający aktywa, a drugi zobowiązania i kapitał własny. Oba bloki muszą dodać tę samą kwotę, ponieważ aktywa muszą być finansowane z wartości netto lub z pasywów.

Aktywny

Aktywa to wszystkie dobra, usługi lub prawa, materialne lub niematerialne, które tworzą wartość dla firmy.

Aktywa te pojawiają się w bilansie wraz z ich wartością ekonomiczną i są podzielone na dwie duże grupy: aktywa trwałe lub trwałe oraz aktywa obrotowe lub obrotowe.

Środek trwały

Aktywa trwałe lub trwałe to aktywa i prawa, które pozostają w firmie dłużej niż rok. Mogą to być:

- Rzeczowe aktywa trwałe, takie jak budynki, wyposażenie lub meble.

- Wartości niematerialne, takie jak własności przemysłowe, aplikacje komputerowe lub prawa do przeniesienia.

Aktywa obrotowe lub obrotowe

Są to aktywa, które stają się płynne w mniej niż rok; to znaczy, że są zamieniane na pieniądze w mniej niż dwanaście miesięcy. Mogą to być:

- Magazyn, jako gotowe produkty w magazynie.

- Prawa do krótkoterminowych zbiorów.

- Gotówka.

bierny

Odpowiedzialność dotyczy wszystkich przyszłych zobowiązań finansowych spółki. Są częścią finansowania firmy wraz z wartością netto. Pasywa można podzielić na:

Zobowiązania długoterminowe

Są to takie, które muszą być opłacone w okresie dłuższym niż jeden rok, tym samym utrzymując w firmie więcej niż jeden rok podatkowy. Przykładem może być pożyczka do spłaty za 5 lat.

Bieżące lub krótkoterminowe zobowiązania

To te, które muszą zostać zapłacone w bieżącym roku podatkowym; to znaczy za mniej niż rok. Pożyczka krótkoterminowa może być przykładem bieżącego lub bieżącego zobowiązania.

Wartość netto

Są to wszystkie elementy odpowiadające własnemu finansowaniu organizacji. Dlatego suma tego i zobowiązania musi dać całkowite finansowanie firmy, które musi być równe sumie wszystkich aktywów.

W większości dotyczy to funduszy własnych, chociaż można również wskazać pewne korekty księgowe. Niepodzielone zyski firmy również muszą przejść do wartości netto. W ten sposób kapitał własny jest doskonałym wskaźnikiem wartości firmy.

Jak złożyć oświadczenie o sytuacji finansowej?

Bilans jest podsumowaniem wszystkich codziennych ruchów finansowych firmy. Z tego powodu ich aktualność ma ogromne znaczenie, ponieważ konieczność konsultowania wszystkich codziennych ruchów firmy może być bardzo skomplikowanym zadaniem.

Aby skonstruować sprawozdanie z sytuacji finansowej, pierwszą rzeczą do zrobienia jest podzielenie raportu na dwie kolumny: jedna po lewej będzie odpowiadać aktywom, a druga będzie odpowiadać kapitałom i zobowiązaniom.

Gdy mamy już dwie kolumny, musimy mieć aktualną dzienną księgę rachunkową, która zawiera wszystkie dzienne ruchy firmy. Po zebraniu tych danych muszą one zostać przeniesione do bilansu, każdy w ramach odpowiadającego mu konta zgodnie z ich charakterem.

Po zakończeniu musisz upewnić się, że obie kolumny dodają to samo, aby saldo było prawidłowe. Dzieje się tak, ponieważ całość majątku spółki została sfinansowana kapitałem wniesionym przez udziałowców (odzwierciedlonym w kapitale własnym) oraz finansowaniem zewnętrznym (odzwierciedlonym w pasywach).

Przykład

Jako przykład weźmy firmę zajmującą się produkcją i dystrybucją gitar.

Najpierw spisujemy wszystkie jego aktywa. Oto kilka przykładów:

Majątek

Środki trwałe

Budynek, w którym powstają gitary, teren, używane maszyny, sprzęt komputerowy, samochody dostawcze itp.

Aktywa obrotowe

Spis gitar już wyprodukowanych, całkowita gotówka dostępna dla firmy lub prawo do pobrania zaliczki z tytułu dokonanej sprzedaży.

Po zarejestrowaniu wszystkich aktywów pasywa są zapisywane.

Pasywne

Zobowiązania długoterminowe

Kredyt w wysokości 100 000 euro na 10 lat w banku na początkową inwestycję firmy.

Zobowiązania krótkoterminowe

5.000 euro kredytu do spłaty w ciągu 6 miesięcy firmie dostarczającej materiały do ​​produkcji gitar.

Na koniec wpisujemy wartość netto w tej samej kolumnie co pasywa.

Wartość netto

Rejestrujemy kapitał wniesiony przez akcjonariuszy w początkowym momencie oraz zyski niepodzielone do tego momentu.

Gdy już mamy wszystkie dane, zobowiązania są dodawane do wartości netto. Muszą one dawać taką samą kwotę, jak suma aktywów.

Jak widać, bilans to prosty i przejrzysty raport o sytuacji ekonomiczno-finansowej firmy. Z tego powodu wygodnie jest je aktualizować, nie tylko jako forma kontroli, ale także jako pomoc w przyszłych decyzjach firmy.

Bibliografia

1. Amat, Oriol (1998). Analiza sprawozdań finansowych, podstaw i zastosowań. Ediciones Gestión 2000 SA
2. Williams, Jan R.; Susan F. Haka; Mark S. Bettner; Joseph V. Carcello (2008). Rachunkowość finansowa i zarządcza. McGraw-Hill Irwin.
3. Daniels, Mortimer (1980). Sprawozdania finansowe korporacji. Nowy Jork: Nowy Jork: Arno Press.
4. Dyckman (1992), Intermediate Accounting, Revised Ed. Homewood IL: Irwin, Inc.
5. Eugene F. Fama i Merton H. Miller (1974). Teoria finansów. Holt Rinehart i Winston.
6. Mora Prowadź nas, Araceli. Słownik rachunkowości, audytu i kontroli zarządczej. Ecobook.