PODSTAWOWE SPRAWOZDANIA FINANSOWE: DO CZEGO SŁUŻĄ, OBLICZENIA, PRZYKŁADY - DUDAS - 2026

Te podstawowe sprawozdania finansowe są formalne zapisy, które przekazują na działalność i wyniki finansowe spółki. Często są one kontrolowane przez księgowych lub agencje rządowe w celu zapewnienia ich dokładności oraz w celach podatkowych, finansowych lub inwestycyjnych.

Zestaw sprawozdań finansowych zwykle zawiera rachunek zysków i strat, bilans i rachunek przepływów pieniężnych. Znane są również jako raporty finansowe. Informacje i sytuacja finansowa firmy są przedstawione w strukturze, aby były łatwe do zrozumienia.

Źródło: pixabay.com

W przypadku dużych korporacji te stwierdzenia mogą być złożone. Dlatego mogą zawierać dyskusję i analizę kierownictwa, a także obszerny zestaw przypisów.

Noty te bardziej szczegółowo opisują każdą pozycję w rachunku zysków i strat, bilansie i rachunku przepływów pieniężnych. Noty do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.

Informacje finansowe

Oświadczenia te mają na celu dostarczenie większej ilości informacji użytkownikom spoza organizacji, takim jak wierzyciele i inwestorzy, na temat kondycji finansowej przedsiębiorstwa.

Spółki giełdowe są również zobowiązane do terminowego składania tych oświadczeń wraz z innymi organami regulacyjnymi.

Dla wielu menedżerów, dyrektorów i inwestorów głównym narzędziem pozyskiwania informacji o finansach przedsiębiorstwa są sprawozdania finansowe. Z tego powodu rachunkowość finansowa przywiązuje dużą wagę do znaczenia, prawdziwości i precyzji zawartych w niej informacji.

Do czego one służą?

Są wykorzystywane przez inwestorów i wierzycieli do oceny potencjału zarobkowego i kondycji finansowej organizacji. Są przydatne z następujących powodów:

- Określić zdolność firmy do generowania gotówki.

- Określić, czy firma ma zdolność spłacania swoich długów.

- Śledź wyniki finansowe, aby wykryć wszelkie zbliżające się problemy z rentownością.

- Generuj wskaźniki finansowe, które mogą pokazać stan firmy.

- Zbadaj szczegóły niektórych transakcji handlowych, opisanych w notach dołączonych do oświadczeń.

Trzy główne sprawozdania finansowe to rachunek zysków i strat, bilans i rachunek przepływów pieniężnych.

Bilans

Pomaga ocenić kondycję finansową firmy. Analizując wiele okresów księgowych, można zidentyfikować podstawowe trendy w sytuacji finansowej firmy.

Jest przydatny do określenia stanu ryzyka płynności, ryzyka finansowego, ryzyka kredytowego oraz ryzyka handlowego podmiotu.

Bilans używany w połączeniu ze sprawozdaniami finansowymi konkurencji pomaga zidentyfikować relacje i trendy, które wskazują na potencjalne problemy lub obszary wymagające poprawy.

W związku z tym analiza bilansu może pomóc w przewidywaniu kwoty, harmonogramu i zmienności przyszłych dochodów jednostki.

Oświadczenie o dochodach

Stanowi podstawę do pomiaru wyników firmy w trakcie cyklu księgowego. Można to ocenić pod względem:

- Zmiany w przychodach ze sprzedaży w okresie iw porównaniu do wzrostu branży.

- Zmiany marży zysku brutto, zysku operacyjnego i zysku netto w okresie.

- Zwiększenie lub zmniejszenie zysku netto, zysku operacyjnego i zysku brutto w okresie.

- Porównanie rentowności firmy z innymi organizacjami, które działają w podobnych branżach lub sektorach.

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Dostarcza ważnych informacji na temat wypłacalności i płynności organizacji, które są niezbędne dla rozwoju i przetrwania każdej firmy.

Zestawiając główne zmiany sytuacji finansowej w okresie, pomaga rozróżnić priorytety menedżerskie.

Dane dotyczące przepływów pieniężnych są bardziej obiektywne niż korzyść finansowa wykazana w rachunku zysków i strat, który jest podatny na wymowne zmiany spowodowane zastosowaniem różnych zasad rachunkowości.

Podstawowe sprawozdania finansowe

- Bilans

Zawiera przegląd aktywów, pasywów i kapitału firmy, podobnie jak migawka w czasie. Data u góry bilansu wskazuje, kiedy zdjęcie zostało zrobione.

Rejestruje, w jaki sposób aktywa są finansowane, czy to pasywami, pożyczkami bankowymi, czy kapitałem własnym, z zysków zatrzymanych.

Aktywa są wymienione w bilansie w kolejności płynności. Z drugiej strony zobowiązania są wymienione w kolejności, w jakiej będą spłacane.

Majątek

- Środki pieniężne i ich ekwiwalenty są aktywami płynnymi.

- Należności to kwota, którą klienci są winni firmie za sprzedaż produktu lub usługi.

- Zapasy.

Pasywne

- Długi, w tym długoterminowe.

- Dochody, podatki i zyski.

- Wynagrodzenia do zapłaty.

- Płatne dywidendy.

Dziedzictwo

Jest to suma aktywów organizacji pomniejszona o jej łączne zobowiązania. Odpowiada kwocie pieniędzy, jaką otrzymaliby akcjonariusze, gdyby wszystkie aktywa zostały zlikwidowane, a cały dług organizacji został spłacony.

- Oświadczenie o dochodach

Zawiera przegląd wydatków, dochodów i zysków firmy w określonym przedziale czasu.

Głównym celem jest przekazanie szczegółowych informacji na temat rentowności prowadzonej działalności. Może również pokazać, czy sprzedaż lub przychody rosną w porównaniu z innymi okresami.

Rodzaje dochodów

Dochód operacyjny to dochód uzyskany zasadniczo ze sprzedaży produktów lub usług. Są generowane z podstawowych działań biznesowych organizacji.

Dochód nieoperacyjny to dochód uzyskiwany z zadań, które nie należą do głównej funkcji przedsiębiorstwa. Oto kilka przykładów:

- Dochód z wynajmu nieruchomości.

- Odsetki od pieniędzy zdeponowanych w banku.

- Dochody od stowarzyszeń strategicznych, takich jak opłaty licencyjne.

Rodzaje wydatków

Wydatki pierwotne to wydatki poniesione w trakcie procesu uzyskiwania dochodu z podstawowej działalności przedsiębiorstwa.

Obejmują koszt sprzedanego towaru, koszty ogólne i administracyjne. Na przykład prowizje od sprzedaży, wynagrodzenia pracowników i media, takie jak transport i energia elektryczna.

Koszty dodatkowe obejmują straty wynikające z likwidacji maszyn lub odsetki od pożyczek.

- Sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Ocenia zakres, w jakim organizacja generuje pieniądze na sfinansowanie swoich kosztów operacyjnych, spłatę zobowiązań dłużnych i finansowanie inwestycji.

Umożliwia inwestorom zrozumienie, jak działa firma, skąd pochodzą ich pieniądze i jak są wydawane. Dostarcza również informacji o tym, czy firma ma solidne podstawy finansowe.

Działania operacyjne

Zawiera wszystkie źródła i zastosowania gotówki do prowadzenia działalności i sprzedaży produktów lub usług.

Środki pieniężne z operacji pochodzą z różnych transakcji przeprowadzonych w inwentarzu, z odbioru od klientów i sprzedaży gotówkowej.

Obejmują również wynagrodzenia, podatki i odsetki, czynsze oraz wpływy z płatności na rzecz dostawców.

Działania inwestycyjne

Są to wszystkie źródła i sposoby wykorzystania pieniędzy odpowiadające inwestycjom firmy w długoterminowej przyszłości.

Na przykład pożyczki otrzymane od banków lub udzielone dostawcom, sprzedaż lub zakup aktywów lub wszelkie płatności związane z przejęciem lub połączeniem.

Działalność finansowa

Są źródłem gotówki dla banków czy inwestorów, a także wykorzystania pieniędzy wypłaconych akcjonariuszom.

Na przykład emisja długów i akcji, pożyczki bankowe, wykup akcji, wypłaty dywidend i spłaty zadłużenia.

Jak obliczane są sprawozdania finansowe?

Bilans

Bilans jest skonstruowany w taki sposób, że łączne aktywa spółki są równe sumie pasywów plus kapitał własny.

Aktywa mogą być finansowane ze źródeł wewnętrznych (kapitał zakładowy i zyski) lub kredytu zewnętrznego (kredyty bankowe, wierzyciele komercyjni itp.).

Ponieważ łączne aktywa firmy muszą być równe kwocie kapitału zainwestowanego przez właścicieli i wszelkich pożyczek, łączne aktywa muszą być równe sumie kapitału i pasywów. Sumy bilansowe są identyfikowane w następujący sposób:

- Aktywa ogółem są umieszczane w bilansie za dany okres.

- Wszystkie zobowiązania są sumowane, co powinno stanowić oddzielną listę w bilansie.

- Całkowity kapitał zostaje umieszczony i ta liczba jest dodana do całkowitego zobowiązania.

- Aktywa ogółem muszą być równe sumie zobowiązań plus suma kapitału własnego.

Prowadzi to do wzoru na rachunkowość bilansową: Aktywa = (Pasywa + Kapitał własny).

Oświadczenie o dochodach

Dedykowany jest głównie na wydatki i dochody organizacji w określonym przedziale czasu. Po odjęciu wydatków od dochodu państwo wygeneruje zysk organizacji, zwany dochodem netto.

Informacje finansowe za poprzedni okres prezentowane są łącznie z wynikami finansowymi za bieżący okres w celu ułatwienia porównania wyników za dany okres.

Na przykład, jeśli organizacja przygotowuje rachunek zysków i strat za sześć miesięcy zakończonych 31 grudnia 2018 r., Dane porównawcze za poprzedni okres powinny odnosić się do sześciu miesięcy zakończonych 31 grudnia 2017 r. Sumy do rachunku zysków i strat wyniki są identyfikowane w następujący sposób:

- Suma wszystkich dochodów lub sprzedaży w okresie.

- Suma wszystkich wydatków i kosztów operacyjnych firmy.

- Całkowite wydatki są odejmowane od dochodu w celu uzyskania dochodu lub zysku netto za dany okres.

Ogólny wzór księgowy w rachunku zysków i strat jest następujący: Dochód netto = Dochód ogółem - Koszty ogółem.

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Nie ma takiego wzoru do obliczania rachunku przepływów pieniężnych, zamiast tego zawiera on trzy sekcje, które przedstawiają przepływy pieniężne dla różnych działań, w których firma wykorzystała swoje środki pieniężne.

Przykłady

Poniżej znajduje się przykład ilustrujący bilans sporządzony dla Spółki ABC:

Przykładowy przykład rachunku zysków i strat sporządzony dla spółki ABC jest następujący:

Poniżej znajduje się przykład ilustrujący rachunek przepływów pieniężnych sporządzony dla Spółki ABC:

Bibliografia

1. Chris Murphy (2019). Sprawozdania finansowe. Investopedia. Zaczerpnięte z: investopedia.com.
2. Wikipedia, wolna encyklopedia (2019). Sprawozdanie finansowe. Zaczerpnięte z: en.wikipedia.org.
3. Księgowość - uproszczona (2019). Co to są sprawozdania finansowe? Zaczerpnięte z: account-simplified.com.
4. Mój kurs rachunkowości (2019). Co to są sprawozdania finansowe? Zaczerpnięte z: myaccountingcourse.com.
5. Steven Bragg (2018). Sprawozdania finansowe. Narzędzia księgowe. Zaczerpnięte z: accounttools.com.
6. Inc (2019). Sprawozdania finansowe. Zaczerpnięte z: inc.com.