SPRAWOZDANIA FINANSOWE: POJĘCIE, CHARAKTERYSTYKA, RODZAJE, PRZYKŁADY - DUDAS - 2026

Sprawozdania finansowe są dokładnym obrazem sytuacji finansowej przedsiębiorstwa w danym roku. Przygotowywane są na podstawie informacji finansowych zebranych przez analityków księgowych firmy. Muszą być zgłaszane zgodnie z ustalonymi zasadami rachunkowości i być ujednolicone pod kątem zgodności na wszystkich poziomach.

Sprawozdania finansowe są sporządzane systematycznie. Stanowią pisemne podsumowanie wszystkich wartości kont księgi, wyświetlane w celu zapewnienia jasnego obrazu sytuacji finansowej, rentowności i wyników firmy.

Źródło: pixabay.com

Są one sporządzane na koniec okresu obrachunkowego, który zwykle wynosi jeden rok, a następnie są audytowane przez audytora w celu zweryfikowania ich dokładności, przejrzystości i rzetelności pod względem podatkowym i inwestycyjnym.

Opanowanie sprawozdań finansowych jest pierwszym krokiem do osiągnięcia celów biznesowych, niezależnie od tego, czy chcesz wejść na nowe rynki, opracować nowy produkt, czy sprzedać i przejść dalej. W ten sposób będziesz mieć liczby wspierające decyzje.

Do czego służą sprawozdania finansowe?

Są dla organizacji sposobem na ujawnienie swojej historii. Istnieją cztery podstawowe sprawozdania finansowe, które muszą opracować wszystkie firmy. Razem odtwarzają siłę i rentowność organizacji.

Rachunek zysków i strat to sprawozdanie finansowe, które przedstawia korzyści płynące z organizacji. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych przedstawia przychody i koszty pieniężne przedsiębiorstwa w okresie.

Bilans ujawnia zarówno kondycję finansową, jak i wypłacalność organizacji. Z drugiej strony zestawienie kapitału własnego wskazuje na zmiany w zyskach zatrzymanych, które istnieją przez pewien okres, na przykład kwartał lub semestr.

Te stwierdzenia są szczególnie ważne, gdy prosi się kogoś o zainwestowanie w biznes. Będziesz musiał pokazać, jak firma zarabia pieniądze - sprawozdania finansowe to sposób, w jaki im to pokażesz.

Pojęcie

Chociaż każde sprawozdanie finansowe jest traktowane oddzielnie, wszystkie są ze sobą powiązane. Zmiany aktywów i pasywów widoczne w bilansie są również odzwierciedlane w przychodach i kosztach wykazanych w rachunku zysków i strat, skutkując zyskiem lub stratą spółki.

Przepływy pieniężne dostarczają dodatkowych informacji o aktywach pieniężnych wykazanych w bilansie i są powiązane, chociaż nie są równoważne, z zyskami netto wykazanymi w rachunku zysków i strat.

Żadne zestawienie finansowe nie mówi całej historii. Jednak gdy się spotykają, dostarczają inwestorom bardzo ważnych informacji. To najlepszy instrument, jakim dysponują inwestorzy, jeśli chodzi o mądre inwestowanie.

- Aspekty, które zawierają

Zarejestrowane dane

To są informacje zebrane z zapisów księgowych. Rachunki te (dłużnicy, rachunek gotówkowy, środki trwałe, wierzyciele itp.) Są prowadzone według kosztu historycznego lub kosztu pierwotnego. Wartość rynkowa nie jest rejestrowana.

Zasady rachunkowości

Przy sporządzaniu tego sprawozdania przestrzegane są określone zasady, standardy i metody rachunkowości. Zostały one odzwierciedlone w sprawozdaniu finansowym.

Integracja takich zasad rachunkowości sprawia, że ​​sprawozdanie finansowe jest jednolite, bardziej wiarygodne i porównywalne.

Osobisty osąd

Chociaż zasady i założenia rachunkowości muszą być przestrzegane, są pewne rzeczy, które pozostają do oceny księgowego: rezerwy na długi, odroczone wydatki, metoda kalkulacji zapasów (LIFO, FIFO itp.). Te decyzje księgowego zostaną odzwierciedlone w sprawozdaniach finansowych.

Znaczenie

Są to kompleksowe raporty dotyczące kondycji firmy, uwzględniające przepływy pieniężne, dochody i bilans.

Sprawozdania finansowe określają, czy firma ma zdolność do spłaty pożyczek, czy ma przepływy pieniężne na opłacenie faktur i zakup akcji. Informuje również, skąd firma generuje środki pieniężne i dokąd te środki trafiają.

Wskazują, czy biznes jest rentowny, czy nadal będzie opłacalny i czy pojawią się poważne problemy, takie jak ciągły spadek sprzedaży w czasie.

Przeczytanie sprawozdania finansowego da przegląd kondycji firmy i czy istnieją oznaki potencjalnych przyszłych problemów.

Bank lub inna podobna instytucja będzie traktować sprawozdania finansowe jako pierwszy wskaźnik tego, jak sobie radzi firma i czy potrzebne są dalsze badania.

cechy

Stosowność

Informacje zawarte w sprawozdaniach finansowych muszą odpowiadać wymaganiom użytkownika. Chociaż akcjonariusze są głównymi odbiorcami tych oświadczeń, są inni interesariusze, którzy polegają na tych oświadczeniach w procesie podejmowania decyzji.

Na przykład instytucje zapewniające fundusze (banki, firmy finansowe itp.), Potencjalni inwestorzy, dostawcy oceniający zdolność kredytową itp.

Dlatego informacje zawarte w niniejszym sprawozdaniu finansowym muszą być odpowiednie dla potrzeb informacyjnych wszystkich tych interesariuszy, ponieważ mogą wpłynąć na ich decyzje.

Wyrozumiałość

Sprawozdania finansowe są publikowane w celu skierowania do akcjonariuszy spółki. Dlatego ważne jest, aby były one przygotowane w taki sposób, aby były łatwe do zrozumienia i zinterpretowania przez akcjonariuszy. Informacje zawarte w tych oświadczeniach muszą być jasne i czytelne.

Ze względu na zrozumiałość kierownictwo powinno wziąć pod uwagę nie tylko dane prawne, ale także dobrowolne ujawnienia informacji, które ułatwiłyby zrozumienie sprawozdania finansowego.

Porównywalność

Sprawozdanie finansowe powinno być sporządzone w taki sposób, aby było porównywalne ze sprawozdaniem za rok poprzedni. Ta cecha jest bardzo ważna do utrzymania, ponieważ zapewnia monitorowanie i porównywanie wydajności firmy.

Ta cecha jest utrzymywana poprzez przyjęcie zasad rachunkowości i zapewnienie spójności stosowanych standardów w poszczególnych okresach oraz w różnych jurysdykcjach.

Umożliwia to użytkownikom sprawozdań finansowych identyfikację trendów i wzorców w dostarczanych danych, ułatwiając podejmowanie decyzji.

Niezawodność

Informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym muszą być rzetelne i prawdziwe. Dane pozyskiwane w celu sporządzenia tego sprawozdania finansowego muszą pochodzić z wiarygodnych i uczciwych źródeł. Muszą przedstawiać prawdziwy i uczciwy obraz sytuacji firmy.

Oznacza to, że podane informacje nie mogą zawierać żadnych wymownych błędów. Przedstawione transakcje powinny być oparte na koncepcji ostrożności i odzwierciedlać prawdziwy charakter działalności przedsiębiorstwa.

Krytyczne obszary o charakterze subiektywnym należy przedstawiać z należytą uwagą i z dużą wprawą.

Okazja

Wszystkie informacje w sprawozdaniach finansowych muszą zostać dostarczone w ostatecznym terminie.

Rozpowszechnianie nie powinno być nadmiernie opóźniane, aby przy podejmowaniu decyzji finansowych użytkownicy tych oświadczeń mieli całą odpowiednią i aktualną wiedzę.

Chociaż ta funkcja może wymagać więcej zasobów, jest ona istotna, ponieważ późne informacje sprawiają, że reakcje korygujące są nieistotne.

Sprawozdania finansowe firmy

Sprawozdania finansowe to połączenie trzech raportów dotyczących firmy. Będą zawierać rachunek przepływów pieniężnych, rachunek zysków i strat oraz bilans przedsiębiorstwa. Wszystkie trzy razem tworzą ogólny obraz kondycji firmy.

cele

Głównym celem sprawozdań finansowych jest poinformowanie akcjonariuszy o wynikach finansowych spółki. Dzieje się tak, ponieważ akcjonariusze są prawdziwymi właścicielami firmy, ale firma jest zarządzana i zarządzana przez dyrektorów. Cele są następujące:

- Określić sytuację finansową, rentowność i wyniki firmy.

- Określić wpływy i wypływy gotówki.

- Znać wyniki operacji handlowych firmy.

- Podaj informacje związane z zasobami finansowymi i zobowiązaniami firmy.

- Reveal zasady rachunkowości.

- Weryfikacja sprawności i efektywności zarządzania firmą.

Sporządzanie sprawozdań finansowych

Każda firma przygotuje sprawozdania finansowe na podstawie wyników na koniec roku, aby zapewnić interesariuszom przegląd wyników działalności.

Jeśli firma chce zwiększyć linie kredytowe w banku lub stara się pozyskać kapitał na ekspansję, sporządzi sprawozdanie finansowe na koniec kwartału finansowego lub ostatniego miesiąca.

Przy sporządzaniu sprawozdań finansowych do takich celów najlepszą praktyką jest stosowanie ogólnego języka rachunkowości, który jest zrozumiały dla wszystkich stron. Sprawozdanie finansowe, które może towarzyszyć raportowi na koniec roku do odczytania przez pracowników, jest często znane tylko zainteresowanym.

Często organ rządowy może zażądać sprawozdania finansowego do celów podatkowych. Firma będzie musiała wyprodukować wysokiej jakości, stosując ogólnie przyjęte wytyczne.

Bank lub inwestorzy mogą również zażądać sprawozdania finansowego bez wcześniejszego powiadomienia, jeśli obawiają się o rentowność działalności.

Tylko z tego powodu każda organizacja musi prowadzić dobrą, aktualną dokumentację, aby sprawozdania finansowe były szybkie i łatwe do sporządzenia.

Rodzaje sprawozdań finansowych

Bilans

Dołącz zdjęcie aktywów, zobowiązań i kapitału własnego. Równanie do zapamiętania podczas sporządzania bilansu to: Aktywa = Pasywa + Kapitał własny.

W ramach aktywów obrotowych uwzględniane są środki pieniężne i ich ekwiwalenty, zapasy, należności itp. Sprzęt, pojazdy, budynki itp. Zalicza się do aktywów trwałych. Następuje sekwencja, od linii o największej płynności do najmniejszej płynności.

Z drugiej strony, ponieważ zobowiązania bieżące są uważane za weksle, zobowiązania, podatki do zapłacenia, zaległe wynagrodzenia itp. Za dług długoterminowy uznaje się zobowiązanie długoterminowe.

Księgowi muszą zapewnić, aby suma aktywów była zawsze równa sumie zobowiązań plus kapitał własny.

Oświadczenie o dochodach

Rachunek zysków i strat obejmuje dochody i wydatki. Zaczyna się od dochodu brutto lub sprzedaży. Wszelkie rabaty lub upusty przy sprzedaży są następnie odejmowane w celu uzyskania sprzedaży netto.

Sprzedaż netto pomniejsza koszt sprzedanych towarów, aby uzyskać zysk brutto.

Koszty operacyjne, takie jak koszty administracyjne, są odejmowane od zysku brutto. Odliczając koszty operacyjne, otrzymujesz zysk przed odsetkami i podatkami (EBIT).

Opłaty podatkowe i odsetkowe zapłacone za dany okres są odejmowane od EBIT, uzyskując w ten sposób dochód netto, czyli zysk po opodatkowaniu.

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych

W rachunku przepływów pieniężnych znajdują się trzy oddzielne wyciągi. Są to przepływy pieniężne z działalności operacyjnej, przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej i przepływy pieniężne z działalności finansowej.

Przepływy pieniężne z działalności to środki pieniężne wygenerowane z podstawowej działalności gospodarczej. Pokazuje wykorzystanie gotówki na funkcjonowanie organizacji.

Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej mają związek z wpływami i wydatkami pieniężnymi związanymi z inwestycjami, takimi jak zakup nieruchomości, wyposażenia lub inne inwestycje.

Przepływy pieniężne z działalności finansowej związane są z wpływami lub wypływami środków pieniężnych odpowiadającymi zadłużeniu lub kapitałowi spółki. Obejmuje pozyskiwanie kapitału lub zadłużenia, spłatę pożyczek, wykup akcji i inne.

Zestawienie zmian w kapitale własnym

Jest to sprawozdanie finansowe, które stanowi syntezę zmian w kapitale własnym w danym okresie.

Akcje zwykłe są najważniejszym składnikiem wartości netto. Wspólnymi akcjonariuszami są właściciele firmy.

Kiedy spółka otrzyma premię za akcje, jest ona wezwana do wpłacenia dodatkowego kapitału.

Zatrzymane zyski lub straty kumuluje się z poprzedniego okresu. Zyski zatrzymane to kwota, którą firma zatrzymuje po wypłacie dywidendy.

Akcje własne to suma wszystkich akcji zwykłych, które spółka odkupiła.

Przykłady

Załóżmy, że masz dane finansowe firmy ABC Corp., aby przygotować kilka przykładów sprawozdań finansowych:

Oświadczenie o dochodach

Podsumuj przychody, wydatki i koszty firmy poniesione w danym okresie.

Rachunek zysków i strat jest jedynym raportem, któremu generalnie poświęca się najwięcej uwagi, ponieważ celem każdej firmy jest osiągnięcie zysku.

Zysk netto to wynik po pomniejszeniu o koszt własny sprzedaży, koszty ogólne, odsetki i podatki. Poniżej znajduje się przykład rachunku zysków i strat ABC Corp:

Bilans

Jest to lista aktywów i pasywów firmy na określony dzień. Część kapitałowa obejmuje wszystkie wkłady inwestorów spółki i zyski zatrzymane. Bilans ABC Corp. wyglądałby następująco:

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Podsumowuje środki pieniężne i ich ekwiwalenty wchodzące i wychodzące z operacji biznesowych organizacji. Różni się od bilansu i rachunku zysków i strat, ponieważ rejestruje tylko operacje gotówkowe.

Budowę rachunku przepływów pieniężnych rozpoczynamy od wyników spółki, a następnie dokonuje się korekt o zmiany w majątku obrotowym, działalności inwestycyjnej i finansowaniu.

Amortyzacja to pozycja, która nie jest gotówką i jest dodawana z powrotem do zysków netto w rachunku przepływów pieniężnych. Poniżej znajduje się przykład rachunku przepływów pieniężnych ABC Corp:

Bibliografia

1. Wall Street Mojo (2019). Sprawozdania finansowe. Zaczerpnięte z: wallstreetmojo.com.
2. S. Komisja Papierów Wartościowych i Giełd (2007). Przewodnik dla początkujących po sprawozdaniu finansowym. Zaczerpnięte z: sec.gov.
3. Lumen Learning (2019). Sprawozdania finansowe. Zaczerpnięte z: course.lumenlearning.com.
4. Biznesowe żargony (2019). Sprawozdanie finansowe. Zaczerpnięte z: businessjargons.com.
5. Shopify (2019). Sprawozdanie finansowe. Zaczerpnięte z: shopify.com.
6. Rachunkowość zarządzania (2019). Cechy jakościowe sprawozdań finansowych. Zaczerpnięte z: accountformanagement.org.
7. Toppr (2019). Sprawozdania finansowe. Zaczerpnięte z: toppr.com.
8. Jim Woodruff (2018). Przykłady księgowego sprawozdania finansowego. Small Business-Chron. Zaczerpnięte z: smallbusiness.chron.com.